为担任会计师事务所合伙人或者股东详解.docVIP

为担任会计师事务所合伙人或者股东 出具证明业务须知 根据中注协《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》（会协〔2011〕122号）的规定，结合我省的实际情况，现对有关问题如下： 第二条 省注协将从申请人在遵守职业道德、专业胜任能力、是否专职执业及履行会员义务等方面，对申请人担任合伙人或者股东资格进行评审。 第三条 申请人应当同时具备下列条件： （一）持有中华人民共和国注册会计师证书（以下简称“注册会计师证书”， （二）申请出具相关证明前3年内，没有因为执业行为受到行政处罚或行业惩戒； （三）申请出具相关证明前1年内，没有因为采取欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被地方注协作出不予出具相关证明的决定，或者被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定； （四）申请人正常履行会员义务，参加继续教育和按时交纳会费，遵守协会章程和相关制度，当年度任职资格检查合格； （五）年龄不超过65周岁。 第四条 申请人在最近5年内有跨省转入本省事务所的情形，其在省外的执业情况， 第五条 申请人向省注协申请出具证明，应提供如下材料： （由填写的《》（附件1）； 注册会计师执业证书原件及复印件； （四）有关部门出具的申请人人事关系在所在会计师事务所的档案证明或退休证明。退休人员提交退休证原件及复印件，内退人员提交有效内退证明； （五）缴纳社会保险证明，具体分为以下三种情况： 1.如会计师事务所为申请人缴纳社保，提供由所在会计师事务所为其缴纳的最近5年的社保证明原件。社保证明需由社保机构出具。 2.如社保为申请人个人缴纳，提供个人缴费的最近5年的社保证明原件，同时提供由所在会计师事务所为其报销社保费用的报销凭证原件及复印件。 3.内退人员需提供由内退单位为其缴纳的最近5年的社保证明原件。 （六）所在会计师事务所出具的最近5年的领取工资证明，加盖会计师事务所公章； （七）申请人最近五年审计报告档案目录（见附件二），加盖会计师事务所公章； （八）最近业务报告复印件（） （九）与所在会计师事务所签订的劳动合同原件及复印件； （十）工商行政管理部门向拟设立事务所出具的企业名称预先核准通知书复印件及原件 第六条 申请人最近5年内曾就职于不同的事务所，本通知第条第项、第项的证明材料应分别由相关事务所出具。 担任拟设立事务所的合伙人或股东，应当到省注协办理转手续。转手续按照（会协字[]92号）规定办理 第八条 出具证明工作的程序 （一）申请人将申请材料申报至省注协； （二）省注协采取一所一审的方式对申请材料进行形式审查，并核对有关复印件与原件是否相符。对申请资料不齐全或者不符合规定形式的，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合规定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，予以受理。 （三）省注协组织审核小组对申请人提供的业务报告及工作底稿执业质量进行审查评定； （四）将申请人提交资料及执业质量评定情况提报省注协人才建设指导委员会审议，作出是否出具证明的决定。 （五）省注协将符合条件拟出具证明的申请人姓名、出生年月、执业资格、执业经历等基本情况在协会网站上公示，接受公众监督，公示期为10个工作日。 第九条 省注协审核小组依据《中国注册会计师执业准则》、《注册会计师职业道德守则》，对申请人提供的业务报告及工作底稿执业质量进行审查评定。申请人递交审查的所有业务报告及工作底稿中，如有1份认定为不合格报告，协会将不予出具证明。 审查评定过程中，发现申请人或所在事务所执业质量存在重大问题的，将另行立案调查。 第十条 省注协人才建设指导委员会对是否出具证明采用无记名投票表决方式，经出席会议三分之二以上（含本数）委员同意方为通过。 第十一条 申请人对审议结果如有异议，可向省注协申诉与维权委员会提起复议。 第十二条 申请人和事务所 附表1： 姓名 性别 年龄 身份证号 注册会计师 证书号 批准文号 批准时间 联系电话 人事档案存放单位 起止年月 工作单位 是否为合伙人或股东 最近连续5年从事审计业务情况 年度 从事审计业务报告数量 　 　 　　 　 　　 　　 　 　　 　 　 　　 　　 　 　　 　 本人声明 　 　 2. 本人申请成为合伙人（股东）前3年内没有因为执业行为受到行政处罚； 　 3. 本人申请成为合伙人（股东）前1年内 4.以上内容由本人填写，本人对所填报内容及所附证明材料的真实性负责。 　 注册会计师签名： 年 月 日 　 省级协会意见