公司内控管理手册.docVIP

目 录 会计基础工作规范 2 货币资金管理制度 37 存货管理制度 47 低值易耗品管理制度 64 固定资产管理制度 69 工程项目管理制度 79 研究与开发管理制度 91 销售与收款管理制度 98 采购付款管理制度 107 费用报销审批制度 126 差旅费报销制度 145 公司授权管理制度 155 财务报告制度 161 信息化管理制度 169 合同管理制度 187 关联交易决策制度 194 会计基础工作规范 1 目的 为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、财政部制定的《会计基础工作规范》及其他相关法规、规章、制度等有关规定,结合内蒙古蒙草抗旱股份有限公司（以下简称“本公司”）的具体情况，制订本规范。 2 适用范围 适用于本公司的财务会计基础工作。 3 总则 本公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。 会计机构、会计人员依照本规范进行会计核算，实施会计监督。 任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。 4 会计机构和会计人员 （1）本公司根据会计业务的需要设置会计机构，设置会计机构负责人、会计主管人员。 （2）会计机构负责人及会计主管人员必须符合下列基本条件： ——坚持原则，具有较高的职业道德水准； ——熟悉国家财经法律、法规、规章和制度，掌握行业管理的有关知识； ——熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法； ——有较强的组织能力； ——具备会计师及以上专业技术资格； ——身体状况能适应本职工作的要求。 （3）本公司根据会计业务需要设置相应会计工作岗位。未取得会计从业资格证书或相关资格的人员，不得从事会计工作。 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人、核算部长、总账主管、资金主管、税务会计、往来会计、项目现场会计、苗木基地会计、出纳等。 （4）会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （5）会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度。 会计人员应当按照国家和内蒙古自治区有关规定接受继续教育，本公司应当保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件。 （6）本公司应当支持会计机构、会计人员依法行使职权。 会计机构或会计人员忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的，应当给予精神的或者物质的奖励。 （7）本公司聘用会计人员应当实行回避制度。 本公司负责人的亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在本公司会计机构任职。 这里需要回避的亲属关系包括：夫妻关系、直系或三代以内旁系亲属关系。 （8）会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质。 ——爱岗敬业、提升素质 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务技术，不断更新知识，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 ——熟悉法规、依法办事 会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合本公司会计工作的实际进行操作。会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 ——实事求是，客观公正 会计人员办理会计业务时，必须坚持实事求是、客观公正的原则。 ——严谨工作、提高效率 会计人员应该树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 ——服务全公司，提高效益 会计人员应该熟悉本公司的经营和管理情况，运用掌握的会计资料和会计方法，为改善本公司内部管理和领导决策提供信息，为提高全公司整体效益服务。 ——严于律己，保守秘密? 会计人员应当保守本公司秘密。除法律规定和公司法人代表或其授权人以及分管财务的公司领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。 （9）本公司应当定期检查并考评会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员收入分配、晋升、表彰奖励的重要考核依据。 （10）会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 （11）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： ——已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕； ——整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； ——编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品等内容。 （12）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构