20152016年报.PDF

2015/2016年報 羅素投資基金系列 V 截至 2016年3月31日經查核之年報 中文簡譯版 總代理人－永豐證券投資顧問股份有限公司 中譯文僅供參考，如有疑義應以英文版年報為準 [RV/CL/Fund/Russell/RIC V/2016年報/8/4/2016] 1 （中文簡譯文） 致羅素投資 基金系列V 成員之獨立查核報告 對財務報表之報告 本事務所之意見 依本事務所之意見，羅素投資基金系列 V 之財務報表（下稱「財務報表」）：  足以 真實公允反映公司及基金截至2016 年3月 31日之資產、負債及財務 狀 況，以及當年度之營運成果； 已依愛爾蘭一般公認會計原則 為適當之編製；及 已依 2014 年公司法及2011 年歐洲共同體（可轉讓證券集體投資企業）條例 （經修訂）之規定為適當之編製。 本事務所已查核事項 財務報表包含：  截至 2016 年3月 31日止之資產負債表；  截 止該日止年度之損益表；  截至該日止 年度之可歸於可贖回參與股東 之淨資產變動表；  截至 2016 年3月 31日止各基金之投資列表；及  公司及旗下各基金之財務報表附註，包括重大會計政策摘要與其他解釋性資 訊等。 編製該等財務報表所適用之財務報告架構係為愛爾蘭法律，以及由財務報告理 事會發行並由愛爾蘭特許會計師公會所頒佈之會計原則（愛爾蘭一般公認會計 原則）。 於適用財務報告架構時，董事係已做出某些主觀性判斷，例如與重大會計估計 有關者。為該等估計時，董事係已做出假設並已考量未來事件 。 本事務所依2014 年公司法須報告之事項  本事務所已獲得本事務所認為查核所必需之所有資料與說明。  本事務所認為公司之會計記錄足以對財務報表進行立即且適當之查核。 [RV/CL/Fund/Russell/RIC V/2016年報/8/4/2016] 2 財務報表與會計記錄相符。  本事務所認為董事會報告所含資訊 與財務報表一致。 本事務所依法須報告之例外事項 董事報酬及交易 依 2014 年公司法規定，本事務所如認為董事報酬及依該法第 305條至第 312條 須揭露之 交易有未揭露之情事 ，則本事務所應依該法規定向公司為報告。本事 務所並無任何衍生自該等責任之例外報告事項。 財務報表與查核之責任 會計師及董事之個別責任 董事之責任，在於編製財務報表並確信該等報表係已作出真實且公允之反映 ， 此點於第4頁之董事責任相關說明中有更為詳盡之說明 。 本事務所之責任在於依愛爾蘭法律及國際審計準則（英國及愛爾蘭），查核財務 報表並對其表示意見。根據準則之規定，本事務所必須遵守審計實務委員會 (Auditing Practices Board)之會計師道德準則。 本報告（含意見）依2014 年公司法第391條之規定係僅為公司全體成員編製， 而非為其他目的。除經本事務所事前之書面明示同意外，本事務所出具本意見 就任何其他目的，或被交付本報告之任何其他人士，或可能持有本報告之任何 人士，不接受亦不承擔任何責任。 財務報表查核 涉及之事項 本事務所係根據國際審計準則（英國及愛爾蘭）辦理查核。查核工作包括針對 財務報表所列金額與揭露事項取得充分證據，以確保財務報表未因欺騙或錯誤 而產生重大不實陳述。此一工作包括評估下列事項： 會計政策是否適用於公司之具體情況，是否全程實施並適度揭露；  董事所作重大會計估計之合理性；以及 財務報表之整體表述。 本事務所係按照所得證據評估董事之判斷，形成本事務所之 判斷 ，以及衡量財 [RV/CL/Fund/Russell/RIC V/2016年報/8/4/2016] 3 務報表所揭露之事項，而將工作著重於此等領域。 本事務所係於認為為取得做出結論之合理基礎而有必要之情形下，使用抽樣及 其他查核技巧，對資訊進行測試與審查。本事務所經由對控制作業、重要程序 或兩者之結合之有效性進行測試，而取得查核證據。 此外，本事務所檢閱 年度報告之所有財務及非財務資訊，以查明相關資訊與受 查核財務報表之重大不一致項目 ，以及查明與本事務所在執行查核過程所了解 者有重大不一致或顯然為重大不實之資訊 。本事務所若發覺任何明顯、重大之 不實表達或不一致項目，將考量其對本報告所產生 之影響 。