个税征收模型.doc

个人所得税的合理征收 摘要 税收收入是国家财政收入的最主要来源。利用层次分析模型对居民消费支出进行研究，发现中低收入阶层的经济负担日益加重，现行所得税的改革不能适应当今社会经济迅速发展的趋势，同时采用统计分析法对个人所得税和人均GDP的关系进行定量和定性的分析，发现个人所得税的收入和人均生产总值有密切关系，并影响人均GDP的增长，相反人均GDP的总和和增长速度也影响的个税收入的发展，本题旨在预测未来的个税起征点和税率表，首先通过前30年的实际人均GDP对后三年的数据进行灰度预测，再通过建模算出后三年的可行的个税起征点以及税率表。富人多缴税，穷人少交或不交税。通过对前几年甚至十几年的国民收入、支出及人均GDP情况来制定2011~2013年的个税方案。个税起征点过高造成无人纳税，过低低收入群体负担加剧，取历年来的GDP增长率的?作为1980年来的个税起征点增长率。然后可选取几个具有代表性的省市，其年平均收入及支出的均值作为国民平均水平，通过灰度预测算出三年的预测值，再根据个税起征点建议为净收入的3到5倍计算三年的起征点预测值，以检测前面算出的起征点。然后作为2011到2013年的个税起征点方案。 最后，我们对模型的优缺点进行了评价，并给有关部门写了建议性的报告，提出某方面的改革措施。 关键字：层次分析法，个税起征点，加权满意度，三七原则法，MATLAB优化工具箱 一、 问题重述 个税起征点从解放初开始一直是800元，自2006年1月1日起上调到1600元，自2008年3月1日起又由1600元提高到2000元。有关专家呼吁，近年来随着经济结构的变化和人民收入水平的大幅提高，现行的个税征收制度存在着明显的问题：起征点过低、级数过多、级距没有拉开，其中最明显的弊病是起征点过低。 6月27日召开的十一届全国人大常委会第二十一次会议审议的草案二审稿，对3000元起征点未作修改，但将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。 27日下午，常委会第二十一次会议分组审议了关于修改个税法的决定草案。许多常委会组成人员认为，草案吸收了初次审议的意见和各方面的意见，作了较大修改，基本可行。其中有些组成人员建议在此基础上对起征点再适当提高。 28日、29日，全国人大法律委员会两次召开会议逐条研究了常委会组成人员的 审议意见。全国人大财政经济委员会、常委会预算工作委员会和国务院法制办、财政部、国家税务总局负责同志列席了会议。法律委员会认为，为了进一步降低中低收入者税收负担，加大税收调节收入分配力度，对个人所得税法进行修改是必要的、适时的，同时建议将起征点提高至3500元。 请查阅相关资料，解决以下问题： 问题一：试分析确定合理的评价指标体系，用以评价个税征收模型的优劣； 问题二：试就我国的现状，建立合理的个税征收模型，得出一套个税征收方案，并对你们的模型利用问题一中的指标体系作出评价； 问题三：根据你做的模型写一篇短文，文中要表达模型的合理性。 二、模型的合理假设 1.假设所交税者诚信度为百分百； 2.假设不包含由可免征个人所得税； 3.假设不会出现金融危机、大型自然灾害等大幅影响人民收入及支出的意外情况； 4.假设征税政策稳定，暂不会出现减免税收； 5.假设个税起征点与人均GDP的增长率是相关的。 三、符号说明 s——综合满意程度 s1——国家对个人所得税的满意程度 s2——居民对个人所得税的满意程度 f1(x)——农村居民对个人所得税的满意度函数 f2(x)——城镇居民对个人所得税的满意度函数 c——城镇和农村的综合满意程度 i——以1980年为第一年开始的 yi（GDP）——第i年得人均 di——第i年的个税起征点 pi——第i年到i?1年人均（GDP）的增长率 p——i（GDP）年人均的平均增长率 ai——第i年个税起征点与人均（GDP）增长率的相关系数 ?——个税起征点和人均（GDP）增长率的平均相关系数 yi1——第i年农村居民的人均月总收入 yi2——i 四、模型分析 4.1问题一的分析 对题目中所给的问题的因素进行筛选处理，结合文献[1]查到的一系列指标，初步建立评判指标，并运用熵值取权法将指标进行权重大小，得出各个指标占个税合理性的分值。使用指标的总分值，参照评判标准进行模型的优劣判断。 4.2问题二的分析 建立合理的个税征收模型，得出一套个税征收方案，并对你们的模型利用问题一中的指标体系作出评价；主要是先确立个税起征点，在利用个税起征点与税率的关系，求出各税级的取值范围，在考虑现实因素，税级不能过多，符合减少中低收入人群纳的要求，所以把税级适当简化。 4.3问题三的分析 根据问题一建立的评价指标，对问题二建立的模型和求出的结果做出分析和评价，并对我国个税的征收提出建议。 年城镇居民的人均月总收入 五、问