山东预算管理资料.doc

预算管理 报送单位： 山东电力集团公司 专业名称： 资产经营 摘 要： 山东电力集团公司根据企业发展的需要，结合电力行业的特点，借鉴国内外成功企业的先进经验，从1997年开始推行财务预算管理。经过多年的发展完善，逐步形成了以损益预算和资产负债预算为重点，涵盖企业生产经营全过程的预算管理体系。财务预算的科学性不断提高，对企业资源的优化配置能力不断增强，通过与资产经营责任制配套联动，在企业经营中发挥了越来越重要的作用。2000年以后，公司针对城乡电网改造带来的资产负债率大幅提高的新情况，将预算管理的重点转到了投资管理上，加强投入产出管理，审慎安排电网投资规模，努力规避财务风险。 1 专业管理的目标 1.1 企业战略对专业管理的要求 国家电网公司提出开展同业对标，建设“一强三优”现代化企业的战略部署，对公司的各项管理工作提出了更高的要求。经营管理工作必须尽快适应新形势，积极转变观念，完成从粗放式经营向集约式经营的转变，不断提高经营管理水平，为电网发展提供有力的财务支撑。预算管理作为经营管理的总抓手，担负着计划、控制、监督、考评的重要职责，通过编制、执行科学合理的财务预算，并将公司的一切财务收支活动全部纳入预算管理，有利于提高企业管理的精细化程度，增强盈利能力，改善财务状况，促进企业战略目标的实现。 1.2 目标描述 预算管理是以集团公司发展战略为指导，以不断提升公司效益水平为根本。通过实施财务预算管理，加强对资金流动全过程的管理和控制，优化资源配置，有效提高资金使用的效率和效益，努力实现资金使用效益最大化，保持稳定健康的财务状况，加快公司的发展步伐。 1.3 专业管理的范围 预算管理以价值管理为主线，涵盖生产经营的全过程和全方位。预算管理主要内容是：负责公司预算管理办法的制定、修改和完善；负责公司预算的编制、上报和控制；参与基建、技改、大修、科技等项目的审查；负责公司资金安排计划的制定及实施；负责公司经济活动分析工作的组织和协调；负责公司效益的管理及成本费用控制；参与内部资产经营考核责任制办法的制定，并负责财务考核指标值的测算及指标考核。 1.4 专业管理的企业文化 预算管理始终坚持以公司发展为第一要务，以确保安全生产、提高公司效益为主要目标，通过积极实施并不断深化、细化预算管理，使公司上下逐渐形成了勤俭办企业、严格按预算办事的良好氛围，广大员工的效益意识不断增强，工作责任心不断提高，坚持实施低成本战略、维护企业利益、共谋企业发展已成为公司上下的共同目标，公司始终保持持续稳定快速健康发展的良好态势。 1.5 指标体系 1.6 指标的最佳值 通过实施创一流同业对标，努力加强预算管理，力争各项预算指标达到同行业指标的最佳水平。 2005年主要指标目标值： 利润：8亿元 资产负债率：65% 2 专业管理的工作流程 2.1 完成工作的组织机构 2.1.1 党委会或总经理办公会是预算管理的最高决策机构，负责研究决定预算管理中的重大事项。 2.1.2 预算管理委员会负责预算管理的组织和协调工作，财务部作为预算管理委员会的执行机构，负责预算的部署、编制和上报等工作。 2.1.3 各职能部门按照职责分工，负责项目预算的编制和归口管理。 2.1.4 基层单位是预算管理的具体组织者和实施者，负责预算指标的分解、下达和具体落实。 2.2 流程图 2.3 流程过程控制方法说明 a)成立预算管理委员会，制定《山东电力集团公司财务预算管理办法》，明确公司领导、各职能部门在预算编制、审查、执行和考核等各个环节的职责范围和工作分工。所属各单位均按照公司要求，建立起相应的组织机构，制定了严密的管理规定和办法； b)根据公司总体目标，综合考虑预算年度各地市的经济走势、用电需求、电量结构变化、电网运行方式等情况，由计划、营销等职能部门根据基层单位上报的资料，分别负责对电量、电价、线损等重要经济技术指标进行测算，提出指标建议方案，并制订相应的分解方案； c)由财务部对公司的经营成本支出情况进行测算，并根据公司效益目标，编制固定成本预算，对公司的融资成本进行测算，编制财务费用预算； d)根据预算年度电网建设需求，由计划部编制主网建设投资计划、小型基建计划，由生产技术部编制配网建设投