基于ERP的制药企业应收款风险管理及案例研究.doc.doc

基于ERP的制药企业应收款风险管理及案例研究 在市场竞争日益激烈的今天，企业的财务管理中伴随着各种不确定性因素， 企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。其客观广泛的存在于每一个企业 的筹资、投资、生产经营和收益分配的全过程，关系着企业经营目标的实现与 否，由于各种不确定因素的影响，使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确 定性，就是我们通常意义上说讲的财务风险。财务安全是企业生存与发展的基 础，企业财务活动的某一环节发生问题，都可能产生财务风险，导致企业盈力 能力和偿债能力的下降，进而影响企业的生存发展。随着市场竞争的日益激烈， 企业财务风险在加速扩散，其危害性也愈演愈烈。 企业要积极应对新环境所带来的这种冲击，就必须完善财务风险预警机制，提高财务风险的防范能力，加强财务风险控制，以适应企业生存发展。因此，如何有效地防范和控制企业财务风险，实现企业财务目标，追求新的发展与机遇，已成为现代社会企业财务管理工作的一个重要课题。通过建立健全企业内部控制制度，确立财务分析指标体系，建立完善的财务预警系统，并结合实际情况，采取适当的风险策略，以加强企业财务活动的风险控制。 企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险和收益分配风险，其中经营风险是与企业正常生产经营活动和经营管理最为密切相关的。经营风险又包括采购风险、生产风险、应收账款变现风险和存货变现风险等。而企业经营活动风险控制中的资金回收风险控制，也是企业财务活动中最重要的环节，其中应收账款又是造成资金回收风险的重要原因。因此应收账款风险是经营风险的重要表现形式，是财务风险管理的一个重要内容，如果应收账款管理不当，就会造成企业机会成本损失、增加企业管理成本、增加坏账损失，将直接影响到企业营运资金的周转，影响企业营业周期，影响企业的正常生产经营，进而影响经济效益的实现，严重阻碍企业的发展。制药是我国的一项传统工业，医药行业是按国际标准划分的 15类国际化产业之一，随着人民生活水平的提高，药品消费结构不断变化，我国医药行业一直保持着较快的发展速度。 进入 20世纪90年代以来，随着我国市场经济体制的逐步完善和经济全球化进程的推进，制药企业面临的国内和国际环境越来越复杂多变，在激烈的市场竞争中，加之制药企业特有的行业特点及企业运作规范化程度不高等问题，使应收账款普遍存在于制药企业，应收账款风险成为制药企业的主要风险，加大了的企业获取经营收益的不确定性，即进一步增加了制药企业财务风险发生的可能性。要彻底解决这一问题，企业必须增加信用管理职能，建立一个科学、规范的信用风险管理机制，使应收账款管理科学化和系统化。加强应收账管理除了应该从企业的管理制度和管理方法着手，更应该借助现代化的高科技信息技术，利用高速发展的计算机网络通信技术来进行企业应收账款管理，通过信息技术手段快速收集、汇总、分析、控制应收账款信息，为企业采取快速、主动、有效的管理行动提供决策和信息支持。为此，具有高度集成性，管理现代化的 ERP系统就成为企业管理应收账的有效工具。 ERP系统集先进的信息技术与科学的管理思想于一身，作为一种新时代的管理手段，ERP成为现代企业的先进运行模式。它强调供应链的管理，实现了对物流、资金流、信息流的一体化管理。它除了传统的制造、财务、销售等功能外，还增加了人力资源管理、仓库管理、质量管理、决策支持等功能；支持集团化、跨地区、跨国界运行，其主要宗旨就是利用先进的信息技术，将企业各方面的资源充分调配和平衡。 ERP系统成为企业在信息时代生存和发展的条件，ERP的成功应用将提高企业的核心竞争力，并最终实现企业经济效益的增长，为企业的高速发展奠定了基础。 ERP系统自上世纪 80年代引入中国，在我国得到了很好很快到的发展，对提高企业管理效率，增强企业市场竞争力，在企业财务风险的控制与管理方面都起到了很好的防控作用，尤其对应收账款风险控制与管理方面取得了有效成果。医药行业的高速发展和其自身的行业特点决定了其应收账款普遍存在这一严重问题，迫切需要像 ERP这样高科技的信息化管理系统来控制风险，提高管理效率。 ORACLE ERP系统，此系统共分为分销、制造和财务三个部分，包含了销售模 块、采购模块、库存模块、物料清单、计划管理、车间管理、成本管理、应收 模块、应付模块、固定资产模块、总账模块、现金管理、预算管理十三个模块， 基本上涵盖了万辉双鹤现有业务。 Oracle ERP系统通过以下几个方面实现对应 收款风险的管理与控制。具体表现如下： 1.Oracle ERP岗位设置分工明确，且有严格的操作权限，避免了人为控制，规避了经营风险。 2.通过分模块的业务处理方式加强对应收账款过程的控制，实现了物流，数据流和资金流的统一，从而改善现金流，增加现金。 3.有效管理客户，为形成良好的客户关系提供