内部审计制度5.docVIP

澄迈汇银典当有限公司内部审计 工作制度 第一条 为了有效防范经营风险，合法依规经营，保证典当行安全稳健运行，根据国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，结合我公司的具体情况，特制度本制度。 第二条 根据国家的方针政策、《典当管理办法》和公司的 经营目标、规章制度，对公司的帐务收支、资金营运、会计核算 及其经济活动的真实性、合法性和效益性，进行系统地审计监督， 以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 第三条 公司审计工作人员在董事长领导下，独立行使内部审计职权，对公司董事会负责并报告工作。 第四条 公司审计部门对下列事项进行审计监督： （一）财务会计、现金出纳业务； （二）动产质押典当业务； （三）房地产抵押典当业务； （四）限额内绝当物品的变卖业务； （五）当金利率、综合费率的合规性； （六）当票、当物管理的严密性； （七）其他有关事项。 第五条 根据内部审计工作的需要，公司内有关业务部门应 及时向审计部门提供有关计划、预算、决算、报表、文件、资料 及规章制度等。 第六条 公司审计部门的主要职权是： （一）审查与本规定第四条所列稽审事项有关的各类经济、技术资料，包括各类账册、凭证、合同、计划、报表、业务文件等。 （二）参加公司有关部门的业务会议。 （三）对审计中的有关问题，进行调查并索取证明材料。 （四）对审计部门进行稽审，不提供有关资料，不如实反映情况；对稽审结论、意见、建议，不按要求及时改正，屡查屡犯的部门或有关人员，经公司领导批准，可给予必要的批评和处理。 （五）对严格管理，遵守国家的方针政策、规章制度，无重大经济案件或工作事故，经营效果显著的单位或有关人员，要帮助总结经验，肯定成绩，加以推广。 （六）提出改进管理，提高效益的建议，以及纠正、处理违 反财经纪律行为的建议和意见。 第七条 公司审计部门可以根据授权，建立必要的处罚制度，处罚的方式包括： （一）书面警告； （二）通报批评； （三）经济制裁。 第八条 公司内部审计工作的主要程序是： （一）根据商务主管部门的要求和本公司的具体情况，拟定稽核审计项目计划，报经执行董事批准后实施。 （二）实施稽审项目时，一般应当事先通知被稽审部门。必要时，也可不予通知。 （三）对稽核审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。稽审终结，提出稽审报告，征求被稽审部门的意见后，报送公司领导审批。经批准的稽审结论或决定，被稽审部门必须执行，并将执行结果反馈给稽审部门。必要时，稽审部门应进行后续稽审。 （四）被稽审部门对稽核审计结论或决定如有异议，可提请 公司董事长进行复审和裁决。 第九条 审计部门对办理的稽核审计事项，必须建立稽核审计档案，按照规定管理。 第十条 根据审计工作的实际需要和本人情况，审计人员可以按照国家有关规定参加审计专业技术资格考试。 第十一条 审计人员必须依法办事，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。 第十二条 审计人员依法行使监督职权，受国家法律的保护，任何人不得以任何形式打击报复，如有违反，应依法论处。 第十三条 对在审计工作中做出突出成绩的稽审人员，可给予表彰。对违反本规定由公司或上级主管部门根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。 第十四条 本规定如与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。 第十五条 本规定解释权属于公司。 第十六条 本规定自批准之日起开始实行。 股东签字盖章： 二○一三年十二月十八日 2