浅议新常态下中国人寿内部审计价值提升.doc

浅议新常态下中国人寿内部审计价值提升 　　摘 要 经济新常态下对保险行业内部审计的方式和价值体现提出了新的要求。本文结合中国人寿的发展现状，浅析新常态下中国人寿内部审计职能定位及存在的问题和对策，探索内部审计适应新常态，促进公司建设和发展，在更高层次上发挥作用的路径和机制 关键词 新常态 中国人寿 内部审计价值 内部审计是公司内部管理体系中的一个重要组成部分，是风险管控活动中的“第三道防线”，在强化内控建设、优化公司治理、提升公司价值方面发挥着积极作用。2013年，为加强审计资源整合，中国人寿（保险）集团公司正式上收寿险公司六个区域审计中心的管理权限，并明确了审计中心作为集团公司派出机构，代表集团公司履行内部审计管理职责。区域审计中心管理权限的上收，标志着中国人寿内部审计体制改革迈出了重要一步 一、经济新常态对内部审计价值新定位的需求 经济新常态下，保险行业作为我国经济发展的支柱产业，其发展呈现加速态势，中国人寿同样呈现出业务较快增长，加强风险管控，有效防范各类风险的发生、蔓延，筑牢安全底线，维护公司利益和声誉也成为重中之重。作为内部审计机构，应发挥“免疫系统”作用，以风险为导向，以风险管理、内部控制和公司治理为主要审计领域，强化风险评估，重点关注全局性、系统性重大风险，充分体现审计价值，为公司持续稳健发展“保驾护航” 二、新常态对内部审计工作的影响 （一）内部审计职能的转变 2015年12月，中国保监会印发了《保险机构内部审计工作规范》，在保险行业内部审计职能方面，明确了保险机构应当确认董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限，并统一制定相关管理制度；建立独立的内部审计体系，实施垂直化立体化管理，加强内部审计的独立性等等。《中国内部审计准则》对内部审计的定位是“确认和咨询”，突出服务职能，而不仅仅是“监督”。内部审计职能的转变，推动了内部审计职业角色的转变，由监督者逐步转变为参与者和服务者。内部审计部门与管理层应该是伙伴的关系，被审计单位是内部审计部门的顾客，内部审计机构应积极做好被审计单位的服务工作，并定期评价并协助被审计单位进行风险管理 （二）内部审计内容的拓展 经济新常态下，中国人寿也步入了结构调整和转型升级时期，推动公司内部审计内容的拓展和水平的提高刻不容缓。首先是内部审计监督方面的职能发挥，以行业相关法律法规作为评价依据，对公司经营管理、业务活动进行检查和评价；其次是服务方面，在保险业务开展的前、中、后各个环节进行控制评价，从而为管理决策的制定提供充分的依据，保证内部审计价值的体现；再者是风险控制，内部审计活动必须检查、评估风险管理过程的有效性，向相关部门提供和反馈有效信息，提出改进建议，为管理层提供帮助；最后是通过独立的内部审计客观性，对公司业务发展、经营管理、内部控制以及效益情况进行评价，从而为公司未来战略的制定、计划的实施以及其他各方面活动的开展进行合理评估，以判断其是否严格按照制定的目标和决策进行 三、目前内部审计工作存在的问题 （一）审计权威性不足 一方面，部分基层公司管理者思想上还未完全转变对内部审计的看法，审计人员与被审计单位之间缺乏信任、沟通不畅，导致提供资料不及时、不完整的情况时有存在，给审计工作开展造成影响。另一方面，受限于审计人员专业能力，审计内容大多停留于对财务凭证的基础审计，关注合规性问题多，关注以风险为导向的内部控制和管理审计方面的深层次内容不够；在审计工具的运用上，特别是对于审计抽样，审计人员往往仅凭个人经验和职业判断进行抽样，较少运用统计抽样方法，随意性较大，不仅增加了审计风险，也影响了审计工作效率和工作质量；审计视野上，在如何围绕公司的难点、热点问题，以战略的思维，从宏观的角度辩证分析和发现问题，并提出完善可行的意见和建议，促进内部审计在更高层次上发挥建设性作用的思维和深度不够，缺乏一定的?嗤?性 （二）审计复合型专业人员缺乏 国际内部审计师协会内部审计标准中，要求内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、工程、法律等各方面知识，以保证执业质量。但目前审计中心人员以财务、业务岗位人员居多，随着公司的不断发展和外部环境的变化，审计领域不断拓展，复合型专业人才的缺乏，一定程度影响审计效果。如：开展集中采购专项审计，涉及建筑工程类项目时，因缺乏此方面专业人员，审计过程中更多只关注了制度规定和操作流程层面的情况，对涉及工程造价和质量等效益性方面内容涉及较少，浅尝辄止，达不到预期的审计效果 （三）审计信息化水平较为落后 目前开展审计项目仍以手工方式审计为主，利用信息技术开展日常分析和审前分析不足，影响审计效率效果。主要原因：一方面，审计中心成立初期，在审计人员的选拔上，对任职资格和