涉税实务期中考试卷.docVIP

普宁职校2013—2014学年第二学期涉税实务 期中考试试卷 适用班级：二财1-7班，考试时间：60分钟 注：只交答题卷，试卷由学生自行保管 一、 单项选择题（每小题2分，共20分） 1．国家征税的目的是为了满足（）。A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4．以下不属于增值税纳税人的是( )。 A、个人 B外商投资企业 C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业 ．下列货物适用17％税率的是( )。 ． A．生产销售啤酒 B生产销售煤炭 C生产销售农产品 D生产销售暖气依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　）。　　A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒 ．根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是( )：A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当 B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 1．以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是( )。 A进口固定资产设备B销售商品房 C零售杂货 D．生产销售电力 ．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。 A 17％ B 6％ C 13％ D．零税率 、某零售商店经税务局核定为小规模纳税人，205年9月该店购进烟酒等副食品21000元，购进日用杂品5000元；当月该店取得销售收入共计33280元。计算该商店9月应纳的增值税。某生产卷烟企业一般纳税人当月标准箱，消费税率%，每箱定额税率150元　．某一般纳税人某年8月经营情况如下 (1)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元； (2)外购免税农产品，支付价款100万元；另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元(3)上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 五、综合题：（15分） 1、某酒厂为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列购销业务： （1）本月提供原材料150万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费40万元，该酒精厂未向其代收代缴消费税； （2）当月将委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计6000箱（180吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额300万元； （4）本月销售散装白酒60吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金5.85万元，押金单独记账核算。 （5）当月进项税额为30万元。 已知酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，请计算该酒厂本月应纳的消费税税额和增值税额 3 1