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企业内部银行治理规范 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。具体包括以下方面：第一，设立内部结算账户。每个分公司都在内部银行开设账户，企业生产经营活动均通过内部银行办理往来结算；第二，发行支票。内部银行可根据有关规定发行自身的支票，在各分公司使用；第三，发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等观念，结合实际需要，对其发放贷款；第四，筹措资金。由内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。内部银行根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金；第五，制定结算制度。内部银行统一制定结算方式、时间，规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督；第六，建立信息反馈系统，加强货币资金管理。 内部银行定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金货币使用状况。设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，在现金管理上具体表现以下几个方面。第一，各分公司之间的现金收付和结算事项均通过内部银行统一开立账号办理，一般不直接对外进行。第二，各分公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征。各分公司与内部银行实行有偿存贷制度。第三，各分公司在财务上享有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用。 一、内部银行的作用 随着市场经济的快速发展，企业财务管理中的资金管理无疑在决定企业命运的因素中占了举足轻重的作用。企业内部银行作为在我国企业长期的管理实践中创造出来的一种资金管理模式，在一定程度上对企业的经营和发展发挥了积极的作用。企业内部银行调剂资金余缺，内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，内部银行的设立还可以使企业对整体应收欠款进行全局把握，集中整体力量清欠，从而降低清欠成本。 1．内部银行对下属各核算及其之间的经济往来以及各种费用支出、资金调拨进行管理，及时准确地进行内部核算，缩短了结算时间，活化了资金，减少了在途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。 2．内部银行通过集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款，改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，节省了对外银行贷款利息。发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，促进各下属单位精打细算、少贷、早还，提高企业支付能力。 3．内部银行通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划等使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善，通过监督与核算核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后算帐的不足。 4．内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出和经营业绩，加强信息反馈，及时为企业领导决策和调整信贷计划提供依据，使公司及时掌握各单位资金动态、销售经营情况。 二、资金管理的基本原则 1．集中优势、加大主业发展的原则：通过对单位内部资产管理分类方式进行了重新调整，对于优良资产部分实行集中管理，集中主要资源发展优良产业。首先，各单位的所有收入存到内部银行结算账户中，所有支出根据预算通过结算账户支出，完全按外部银行管理模式运转。其次，停止没有资金保证的内部贷款，局结算账户确有结余才能放款，保证各单位之间互不侵占。最后，按照规定顺序，局结算中心将优先结算上缴款项和主支出，其他资金由各单位安排。 2．集中管理。对在局结算账户实行账户集中管理的单位，由局统管账户，一律不得在外部银行开户，单位的所有收入必须进入局统管账户。 3．分户收支。在局内部银行开户的单位分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付，实行收支两条线管理。 三、内部银行暴露出的缺陷及改进措施 1．内部银行对其所负责的独立核算。单位既要保证各基层单位的运营资金的充分，又要对资金使用的充分性做考虑，这种情况往往导致内部银行对资金分配的平均分配。这就使得经营状况欠佳或资金需求量大的单位出现严重的资金紧缺现象，而资金相对宽松的单位不能充分利用全部资金，造成资金的沉淀浪费，从而降低了资金整体的使用效率。针对这种情况，企业要积极疏通信息反馈渠道，同时内部银行要加强对所属基层单位的监督和调控能力，全面掌握各基层单位的实际经营状况，从而才能够较准确的掌握各个时期各单位对资金的需求量，避免资金的浪费，减少基层单位因资金紧缺而造成的损失。 2．很多企业在贷出资金时都是采取一样的利率水平，甚至有些企业由于是内部资金，根本就不实现资金的有偿占有。这样不利于调动生产的积极性，尤其是资金的无偿占有很容易