全面预算管理的再认识汇编.ppt

企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 企业效绩评价知识介绍 （一）全面预算管理是战略和年度计划(目标)落地的重要环节 2、计划与预算的关系 →对内外部环境分析是否客观 →是否符合公司战略框架 →总体销售目标是否合理 →是否全面，各项计划是否紧密衔接 → …… （2）依据评审后的年度经营计划编制预算 计划本身是否客观合理 →销售目标是否符合公司要求 →利润目标是否符合公司要求 →需要的资源是否超过了公司承受范围 →计划对外部环境依赖程度如何 →所蕴含风险能否为公司接受 →公司能否给其实施所需要的支持 计划与公司期望的复合程度 年度经营计划评审内容： （一）全面预算管理是战略和年度计划(目标)落地的重要环节 2、计划与预算的关系 →年度经营计划 →预算主题 →预算目标 →预算编制表格及编制办法 →预算考核 →预算落实措施及预案 （3）给出《预算编制手册》 主 要 内 容 集团公司 集团总部 各责任中心 （二）出资人预算管理是纲----纲举目张 1、出资人预算管理是集团公司的预算管理工作 预算组织统一 预算制度统一 预算流程统一 预算表格统一 坚持四个统一 年度经营计划和综合考核无缝连接 预算考核和综合绩效考核指标无缝连接 与对子公司考核结合起来 注：允许预算编制差异 允许子公司另设定一个预算主题，但要尊重集团公司预算主题 （二）出资人预算管理是纲----纲举目张 2、出资人预算管理是各经营者预算的汇总 （1）出资人预算：围绕集团公司作为出资人开展的预算管理 出资人预算管理制度 集团总部预算管理制度 预警分析体系 考核管理体系 全面预算管理制度 全面预算管理指引 子公司绩效评价 考核特殊要求 . . . . . . （二）出资人预算管理是纲----纲举目张 2、出资人预算管理是各经营者预算的汇总 （2）经营者预算：围绕集团公司预算目标开展的预算管理 三级表格支撑(块块分解) 业务计划 经营预算 财务预算 责任中心预算 预算基础工作 销售预算 生产预算 资本预算 筹资预算 采购预算 费用预算 …… 资金预算 三张主表 基础 二级表格支撑(条条分解) 明细 一级表格支撑 (符合出资人要求) 总纲 （二）出资人预算管理是纲----纲举目张 2、出资人预算管理是各经营者预算的汇总 （3）子公司年度经营目标的确定——主要分析资源匹配度 年度经营目标确定程序 初步接受集团公司下达的年度经营目标 分析公司拥有的资源和下达的年度经营目标匹配程度 →如果匹配，直接接受集团公司下达的目标 →如果不匹配，向集团公司申请资源支持 →如果集团公司提供资源支持，直接接受集团公司下达的目标 →如果集团公司不能提供资源支持，双方需要商定调整下年度经营目标 注：资源主要有市场份额、人力资源、信息化建设、发展空间、业务流程等 （二）出资人预算管理是纲----纲举目张 3、出资人发布《预算编制大纲》 主要内容 →预算主题： × × × × →总体要求 →预算目标 →编制说明 →报审要求 →预算假设 →编制表格(主要是一、二级表格) →管理费用比上年降低×% →工资总额比上年降低×% →子公司总成本比上年降低×% →财务费用比上年降低×% …… 集团公司总目标 各责任中心分解目标 （二）出资人预算管理是纲----纲举目张 4、经营者预算是由责任中心编制，而不是预算管理办公室 或财务部门的事情 预算管理办公室 →要教会责任中心使用科学方法编制预算 →汇总、平衡、分析预算，为最终博弈提供支撑 →过程控制（监控、调整、仲裁、考核） →不断完善，发掘预算价值 （三）预算考核是关键 1、预算执行中的不确定性及解决方案 →市场需求变化过快，而且差距较