全面预算管理实施细则汇编.doc

受控状态 受控 分发编号 文件编号：ZG/YP 3 20 002(K)-2014 全面预算管理实施细则 （D版） 发布日期：2014年12月15日 实施日期：2014年12月15日 1 目的 为了更好地实施全面预算方案，确保公司年度经营目标实现。 2 适用范围 本规定适用广西南宁玉柴∑各种产品产量×单位产品耗用材料×单位采购单价 5.1.4.2 直接人工预算。根据产品的工艺流程、工序以及各工序生产产品的单位定额工资标准，预算各种产品所需的人工费用，按预算生产数量计算出该产品的人工总费用。 5.1.4.3 制造费用预算。财务部依据生产部门的测算以及近两年制造费用占总成本的变动比例，综合平衡后进行编制，分固定费用、变动费用和其他费用进行预算。 5.1.4.3.1 固定费用包括折旧费、无形资产摊销、职工教育经费、办公费、差旅费、电信费、交通费等不随产量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础，考虑当年工作计划进行编制。 5.1.4.3.2 变动费用包括工资、职工福利费、工会经费、社会保险费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、修理费等，其中：工资性支出根据车间管理人员、辅助人员及其工资标准等进行编制，其他变动费用在生产预算的基础上，依据预计产量、设备消耗相关数据、各工序为完成产品生产所需耗用的物资、水、电等因素进行编制。 5.1.4.3.3 其他费用可根据近两年发生费用占销售收入的变动情况的基础上综合进行编制。 5.1.4.4 生产成本预算。由财务部根据以上三项成本项目汇总形成生产成本预测汇总表。 5.1.5 销售成本预算 5.1.5.1 根据直接材料、直接人工、制造费用的预算，计算预计产成品单位成本。 5.1.5.2 预计销售成本总额=∑（预计销量×预计产成品单位成本）。 5.1.6 期间费用预算 由各部门根据业务实际情况编制费用支出预算，报财务部审核后平衡汇总，编制期间费用预算，包括：营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算。 5.1.6.1 营业费用预算。 由销售部根据销售任务目标及市场情况编制费用支出计划，财务部据此计划以及参考近两年销售费用占销售收入的比例变动情况综合编制。营业费用按固定费用、变动费用和其他费用进行预算。 5.1.6.1.1 固定费用包括折旧费、无形资产摊销等不随销量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础进行编制。 5.1.6.1.2 变动费用：包括工资、职工福利费、工会经费、住房公积金、社会保险费、办公费、差旅费、运输费、修理费、装卸费、展览费、广告费、宣传费、会议费、劳务手续费、水电费、电信费等。 5.1.6.1.2.1 办公费、差旅费、广告费用、宣传费用、会议费、水电费、电信费等预算编制以当年工作计划作为基础，参考历史数据进行编制。 5.1.6.1.2.2 运输费、装卸费、包装费、劳务手续费等按预计销量等数据及相关销售政策进行编制。 5.1.6.1.2.3 工资性支出费用依据销售人员数量、工资标准等进行编制，同时计算相应的职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、住房公积金等费用。 5.1.6.1.3 其他费用根据近两年发生费用占销售收入的变动情况综合进行编制。 5.1.6.2 管理费用预算。 由各部门根据业务实际情况进行编制，财务部根据各部门提供的费用预算以及近两年管理费用占销售收入的比例变动情况综合编制。管理费用预算分固定费用、变动费用和其他费用进行编制。 5.1.6.2.1 固定费用：包括折旧费、无形资产摊销等不随产销量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础进行编制。 5.1.6.2.2 变动费用：包括工资、职工福利费、职工教育经费、社会保险费、税金、住房公积金、办公费、差旅费、运输费、修理费、咨询费、诉讼费、业务招待费、水电费、电信费、文印费、会议费、技术开发费等。 5.1.6.2.2.1 办公费、差旅费、运输费、电信费、交通费等根据管理人员的人数及公司相关制度，结合历史数据综合编制。 5.1.6.2.2.2 工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金、等依据管理人员的平均人数、人均收入标准进行编制。 5.1.6.2.2.3 技术开发费由研发中心根据新产品研发计划，参考历史费用水平编制。 5.1.6.2.3 其他费用根据近两年发生费用占销售收入比例的变动情况综合进行编制。 5.1.6.3 财务费用预算。 由财务部负责编制。根据公司的存款余额情况、借款及预计借款情况，对所需支出的借款利息、存款利息收入及银行票据贴现利息进行预算，形成整体财务费用预算。 5.1.7 投资预算 5.1.7.1 固定资产