中国人寿费用管理存在问题和改进建议.doc

中国人寿费用管理存在问题和改进建议 中国人寿费用管理存在问题和改进建议费用管理是一个企业成本管理的重要核心内容，费用成本的控制效果，对企业经营绩效的影响也是显而易见的。在损益计算中，利润就等于收入与包括费用在内的支出差额。项目费用变化前费用变化后变动率总收入10000万10000万0总支出9500万9400万-100万其中：费用1000万900万-10%利润额500万600万+20%通过上表可以看出：当收入与其他支出项目保持不变时，企业每减少一定的费用，就会增加相同金额的利润额；同时，利润的增长幅度远高于费用成本的降低幅度。费用成本贯穿企业的每个经营环节，参与者众多，控制点复杂多样，如何控制使用费用成本，充分发挥费用成本的使用效率，是每个管理者在管理活动中的一个关键点。中国人寿保险股份有限公司经历了多次变革，在经营理念上发生了重大变化，在费用成本控制方面，也注入了许多新的内涵，成本管理，特别是费用管理的实效在经营活动中逐步得到体现。笔者多年从事中国人寿财务工作，在体味费用管理带来变化的同时，也产生了一些自己的想法，在此做一点浅微的探讨。一、中国人寿费用管理的现状和特点中国人寿保险股份有限公司经历了人民保险公司分设经营，到2003年股份制改造三个发展时期，由粗放式经营转变到集约化经营，由计划型向市场化过渡，在产品研发、销售模式、管理体制、服务理念上都发生了重大变化。由过去作为我国社会保障体系的一种补充形式，突显社会效能的国有企业，逐渐转变为商业保险性质，注重经济与社会双重效益，以企业利益最大化和股东利益最大化为企业经营目标的现代化企业。随着我国市场经济地位的确立，在世界经济一体化进程中，中国人寿明确了国际化的市场定位。在经营管理上，一方面更加注重企业发展的自身规律；另一方面注重与国际结轨，完成了股份制改造，成功在美国纽约、香港同步上市，后于2007年1月回归国内A股市场。以国际惯例规范经营行为。费用管理是中国人寿财务管理工作中的重要内容，伴随中国人寿财务管理工作的进一步科学化、规范化、技术化，费用管理工作在预算、实施、风险控制等多方面进行了大的改进。（一）费用预算方面费用预算方面，过去以业务总量为基数，执行综合费用率政策，粗放的预算方式忽视了费用成本在经营活动中的区域性差异和不同业务间经营预期效益，导致业务发展重规模轻质量。自2000年起，公司在费用预算编制上更趋科学合理，一是执行险种费用率，充分考虑业务的不同，险种经营成果的差别，分险种下达费用率计划，发挥费用成本的导向作用，进行险种结构调整和提高经营效益；二是结合公司全面预算制管理，对费用成本支出预算进一步细化，采用点面结合，对资产性支出、业务性支出、人员费用等进行结构合理化预算；三是在险种费用基础上，实行总、省、市级公司分级按比例计划执行费用率政策。（二）费用预算执行和风险控制方面在费用执行和风险控制方面，一是各级成立预算执行委员会，在费用预算执行过程中，费用实施始终处于监控、效能评估和不断修正之中，保证了费用使用的合理高效；二是结合404;项目遵循工作，加强费用执行的过程管理，健全制度，合理流程和复核审批，明确责任，减少费用的流失和浪费；三是为保证业务持续健康发展，通过与业务挂钩和绩效考评奖罚的办法，控制职工工资等人员费用支出，既维持了员工福利待遇的稳步上升，同时调控业务结构和发展速度；四是上收固定资产购置处置审批权限，执行大宗物品集中采购制度，通过收取资产占用费等形式，控制资产折旧和资产维护等资本性支出，保证费用成本向一线业务性支出转移；五是在短期险费用率上执行与短险赔付率挂钩政策，通过费用杠杆引导基层加强理赔管理，提高效益。二、中国人寿费用管理中存在的问题随着中国人寿的大力发展，费用管理的实质内容也发生了变化，费用预算控制中的一些矛盾和问题也日益突出，主要有以下几个方面：（一）忽视业务差异化带来的费用管理困惑中国人寿作为一个现代企业，遵从企业经营的一般规律。中国人寿经营地域广，业务综合性强，在中国寿险业的地位举足轻重，做大做强做优;是中国人寿追逐的目标。做大是业务规模的扩张，做强是企业内力的提升，既相辅相成，在特定环境下又互为矛盾，某一企业在某一时期更应该专注于一个特定的目标。中国人寿执行过程中，在做强;的前提下，要求各级公司均要实现保费规模的连年增长，即做大;，忽视了全国范围内的经济地域性差异，以2004年为例，中国人寿确定了业务总规模较上年增长15%的计划，在此前提下，相应确定了新单期交、短期险、中介代理等业务增长计划，各省区计划增长率相近。确定这一目标的合理理论前提：一是各省区以前年度实际实现的保费总量与地方经济相比是合理的，占中国人寿保费总量的比例也是合理科学的；二是各级基层公司的业务内部结构均达到同一平衡合理的状态。而实际问题是：由于业务经营经历了计划型向市