任务书-陕西铁路工程职业技术学院.PDF

陕西铁路工程职业技术学院 2014—2015 学年第一学期 《税费计算与申报》实训 任 务 书 系 别 专 业 班 级 指导老师 20 14 年 9 月 1 日 2014-2015 学年第1 学期 《税费计算与申报》实训任务书 一、实习目的 本学期会计3131 两班学生经过 《税费计算与申报》课程的学习，已基本掌握该课程的 相关理论知识。为了进一步加强理论与实践的联系，促进学生计算各项税收技能的形成，以 便使会计班学生尽快适应税务会计岗位的需要，物流教研室针对会计3131 班计划进行一次 为期一周的税务会计岗位的技能训练。 此次实训，同学们结合本学期所学的理论知识，利用中铁涿州公司京福高速公路F 合同 段案例资料，完成哈大客专工程的纳税申报。 二、实习内容 1、资讯 中铁涿州公司是一家以工程承包为主业，集设计、施工、设备安装、工程监理、技术 咨询于一体，经营业务遍及中国大陆、港澳等地。企业对工程项目实行项目经理负责制，各 项目部均实行独立核算，设立专门的会计机构或专职会计人员。 中铁涿州公司20 13 年 4 月1 日中标京福公司招标的京福高速公路F 合同段。涿州公 司为组织施工建立京福高速项目经理部作为项目管理机构，该项目部设隧道施工队、桥梁施 工队、机械保障队和一个采石场，路基分包给华东公司施工。按工程项目设置路基、隧道、 桥梁三个核算对象进行明细核算；机械保障队生产成本通过“机械作业”科目核算；采石场 生产成本通过设置 “辅助生产”科目核算。 该工程项目包括一座800 延米的桥梁、一座长度为1500 延米的隧道及3000 米的路基。 合同总造价170,000,000 元，工期28 个月，合同规定，按计价结算的5%扣留工程缺陷保证 金，提前竣工一天业主奖励50,000 元。 其他资料： （1）工程所需钢材和水泥由业主供应，其他材料自行采购； （2 ）在建造合同能够可靠估计的情况下，按照实际发生成本占预计总成本的比例计算完 工百分比； （3 ）企业交纳各项税费的比率为：营业税3%，城市建设维护税7%，教育费附加3%。 2 、计划 20 13 年发生业务如下： （1）该工程于5 月1 日开工，5 月10 日收到工程预付款17,000,000 元。 （2 ）筹建项目部租用民房一栋，本年租金20,000 元；职工食堂购置冰箱等各种必要的 食堂用具开支12,000 元；从其他项目调入员工发生差旅费共计15,800 元；从其他项目部调 设备发生运费35,000 元；以银行存款支付给项目部职工冬季取暖补贴100,000 元；当年职工 领取独生子女费2,800 元；丧葬补助800 元；（其中项目部管理人员的补贴、独生子女费、 丧葬补助占 1/4）。 （3 ）征地费用开支150,000 元，青苗补偿50,000 元，以现金形式支付给当地河口村。 （4 ）为工程施工搭建的各队临时房屋价值共计 1,050,000 元，本年应分摊300,000 元。 （5 ）全年发放工资3,650,000 元，其中隧道直接施工人员工资 1,500,000 元，桥梁直接 施工人员 1,200,000 元，机械保障队人员工资600,000 元，采石场 150,000 元，经理部管理 人员工资 200,000 元。工资附加费及各项基金计提比例为：工会经费 2% ，职工教育经费 1.5%，统筹养老保险20% ，住房公积金10%，失业保险3% 。 （6 ）为分包的华东公司路基计价20,000,000 元。 （7 ）工程所用模板成本456,000 元，衬砌台车成本 748,000 元，定制的模板和衬砌台车 均属特型，应在工期内摊销。 （8 ）当年施工等领用材料明细表，如下表 单位：元 项目 原材料