北京立德未来助学公益基金会财务管理制度.PDF

北京立德未来助学公益基金会财务管理制度 为了加强北京立德未来助学公益基金会 （以下简称基金会 ）财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《基金 会管理条例》以及《民间非营利组织会计制度》等法律法规，按照《北京立德未来助学公益基金会章程》的规定， 制定本制度。 第一章 总则 第一条 北京立德未来助学公益基金会是依据《基金会管理条例》注册，以培养社会责任感，促进大学生毕业生 就业，缩小城乡教育差距，促进青年交流为宗旨；基金会业务活动范围是通过大学公益宣传，招募和培训青年志 愿者到农村支教，促进和支持城乡教育均衡发展。 第二条 基金会财务管理的主要任务是通过对资金的管理和运用，对机构的公益活动进行综合管理， 以实 现募集善款的经济高效的使用。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加 强业务核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规定 ，加强财务监督、检查；维护机构财产完 好 ；开展财务分析，参与机构经济决策，规范财务信息披露，促进基金会建设和事业发展。 第三条 基金会财务管理的内容包括：财务管理体制、预算管理、收入管理、成本 （费用）支出管理、资产 管理、物资管理、现金及票据管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。 第四条 基会财务管理的各项具体制度包括：现金管理制度、财务付款流程审批制度、预借款流程、固定资 产管理、差旅报销制度、票据管理制度，与本制度共同组成基金会财务管理的规范体系。各项具体管理制 度按基金会章程由理事会授权秘书处制订并实施。 第五条 财务管理是机构管理的重要组成部分，基金会根据章程的规定配备财务人员，切实做好财务管理工 作。 第六条 基金会一切财务收支活动归口财务管理部门统一管理。 第二章 财务管理体制 第七条 基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财务报告，并决定财务工作中的重大问题， 财务日常管理工作由秘书处负责。 第八条 基金会配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会 计制度》进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。 第九条 基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督 ；每年接受独立会计师事务所的审 计。 第十条 基金会理事会换届和更换法定代表人之前，应当进行财务审计。 第三章 预算管理 第十一条 基金会根据机构发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收 入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。 第十二条 财务管理部门会同各管理部门，根据年度工作计划，编制 “收入”和“业务活动成本”、以及 “管理费用”、“筹资费用”等预算初稿，经秘书处审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会 审议批准后执行。 第十三条 各管理部门在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定， 业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则，按机构费用标准测算 编制。 第十四条 各管理部门须严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化， 需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，财务管理部门应总结、分 析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书处或理事会。预算执行情况纳入各管理部门的业绩 考核。 第四章 收入管理 第十五条 依法接受公益捐赠，分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。 第十六条 根据各项收入性质划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。 第十七条 各项收入均归口由财务管理部门统一管理和核算，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。 第五章 成本（费用）支出管理和核算管理 第十八条 各项支出的安排必须有利于基金会公益项目发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格 遵守各项财政、财务制度和财经纪律。 第十九条 按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行项目支出和费用支出；建立健全各项 支出管理和审批制度。 第二十条 成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、 分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善项目管理。 第二十一条 成本（费用）一般包括项目成本、管理费用和筹资费用。机构根据《民间非营利会计制度》 制定相应的成本费用核算办法，建立和健