金融审计方法、技巧与.doc

金融审计方法、技巧与案例 →金融机构的数据集中 维护金融安全的需要→建立国家统一的监管系统 →高效、精干、眼睛 →复合型人才、复合型专业 →现场管理→系统分析→提出需求→数据转换→建立审计数据库→模型分析→确定重点→核实分析→分析提高 信息化条件下审计的思路总结 预算执行：上报计划需合理，批复执行需到位。资金下拨国库走，真实用途是关键 财务收支：分析基础是报表，寻找异常似寻宝，重点科目不能少，大额核对跑不了 对公贷款：不良里面查大户，大户里面查大数，关联企业要关注，资金流向是支柱 虚假按揭：办理日期一致性，资金来往规律性，亲属关系同期性，期房办理虚假性 消费贷款：身份资质是基础，延伸核实就是苦，不论方式何变化，万变不离资金属 承兑汇票：滚动签发风险大，形成垫款必拿下，转贴危害大市场，导致流动无法挡。 存款违规：资金挪用托几家，定期转作活期花，内部资金作渠道，科目错转要深挖 资金掮客：季末之时都抓瞎，掮客背景要深挖，特殊单位要关注，多起同户往死掐 热钱流入：境外资金来寻利，各种名目往进寄，贸易依托寻接口，招商引资是朋友，部门利益互相争，连接缝处蚁穴生， 两种目的隐患大，安全铁网需要下 反洗钱：需求客户找钱庄，资金打入指定方，然后转入个人仓，汇集之后重集方 非法集资：实体经济是基础，虚拟经济是帮手，哪有整天不种地，企图赌博保发迹，银行贷款本是剂，不想落入渠道地，渠道得钱利率低，赌性使然放高利，不断循环冲大地，风险巨大早落季，花言吸收百姓钱，有人先利让人馋，后续之人直往前，监管部门难得闲，公司帐户现汇总，资金异常先下手，流向体现规律处，虚实相间要定属 虚假按揭：办理日期一致性，资金来往规律性，亲属关系同期性，期房办理虚假性 表外业务：表外业务是胶水，那里漏来哪里挤，种类虽多均相似，多家核对现真谛 信托理财：通过信托进限制,担保公司做交易，资金用途做文章,以短搏长为利益，信托最易做诱饵,股权收益是非地，直接委托利益大,资金流向最大化 三方支付：四处汇钱到此中，周围左右购销兴，此处汇钱别处走，沉淀资金有没有，一个账户即解决，故意迷糊成死结 Pos刷卡：虚假申请成团伙，主要成员来刷我，资金连环转出去，套现取款是目的，虚假交易是桥梁，监管缺失至猖狂 国际业务：保函保理信用证，资质审定是凭证，无论程序多复杂，垫款滚动是彩霞 报表检查：四层科目是基础，精力适度往外扑，调整目的是指标，重点关注二三一 信息安全：国家安全系其中，各种行业借此风，自主能力是散星，脱离美帝幸福生，无论多难也要搞，直至铁树报春好 资金股市：信贷资金需关注，理财资金要防渡，信托过境重防护，不法资金要堵住 内幕交易：客户为主汇总数，同支时点购买数，短期之内大跌幅，资金运移去中途 融资平台：资金挪用做其他，身份包装转他家，做出壳来去引蛋，蛋出之时壳做它。 资产质量：统贷统还避风险，重组置换承接拣，借新还旧大饶圈，此行还来他行短 贷款诈骗：虚假资料是前提，资产不良已升级，资金转向个人迷，形成损失已定局，工商税务是前提，土地房产对当时，征信系统贷款齐 委托贷款：资金流向是基础，追踪两头是主辅，性质界定是关键，用途政策思先念 融资租赁：贷款条件去对应，不具标准必发病，合理之时掩其他，全面核实为他家。 借壳上市：借壳上市是借口，国资流失在其手，国有洗净自身脏，借壳之人才入窗，暴富来自入窗后，股票飞涨入自户，世间公平本无壳，只缘蛋在壳中活，重组也是壳变种，外资介入更要醒，左右前后全面挪，等到清醒已难活。 商业银行存款业务审计 商业银行存款业务简介 （一）引言 1、商业银行的巨大变革 数据集中模式：分散式——集中式、 系统核算方式 ：账户为中心——客户为中心、 业务管理模式： 金字塔型——扁平化型、 违规手法：手工化——电子化 2、商业银行审计的改变 审计内容：业务风险控制和信息系统并重 审计对象：平面化的账务数据向立体化的管理数据过渡 审计组织形式：各自为战→总行为龙头 （二）存款定义（应注意广义存款与狭义存款的区别） 存款是指存款人在保留保有权的条件下，把资金或货币使用权暂时转让给银行的行为。 存款业务是货币政策的重要载体。 存款业务出现问题常常会引发连锁反应，直接危及银行信用 （三）存款业务风险点 1、合规风险 A不遵循“认识客户原则”，缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱等活动； B对客户存入的款项不入账，挪用客户资金从事账外经营； C为吸收存款，擅自提高（或变相提高）存款利率； D为完成上级行下达的任务调节存款； 2、操作风险 A内部员工空存实取，盗取银行资金； B银行内部对空白重要凭证和印鉴管理不