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特除情况账务处理 记账凭证变类 注意： 单独做《加油站销售日报表》，并注明“加油记账凭证变类表”，原油品作红数冲账，新换油品用兰数做销售。 油品调整后，将原油品记账凭证作废，建立新油品的记账凭证。 特除情况账务处理 储油油品变类操作流程 0#柴油 -10#柴油 转入 油品变类是指---因季节变化或经营上的需要，加油站对 油罐进行的油品变类。 储油油品变类操作流程 油品变类前，必须对该罐的存油进行盘点。 对换号油品罐存量大的情况，要进行油品调剂。 加油站根据调剂单据，填制《加油站动态日报表》中的本日进货栏，调入填兰数，调出用红数冲账，并依据《加油站付油日报表》填制《加油站分罐保管账》《加油站库存商品明细分类账》。 特除情况账务处理 特除情况账务处理 （2）储油变类的操作 油品调剂后，罐存余量是否合适，要经主管部门确认、同意，才能调进新油品。 新油品调入后，要填制《加油站库存商品盘点表》，并注明（油品变号）字样。 例如： -10#柴油罐改存0#柴油。现存-10#柴油，“分罐保管账”账面罐存数为1000升，实测罐存数为1100升。用表1填制，见下表： 储油油品变类操作流程 特除情况账务处理 （表1） 加油站商品盘点月表（油品变号） 品名 账面数量 实际盘 点数量 溢余 损耗 定率 超率 期初 收入 付出 核销 损溢 结存 1 2 3 4 5 6 7 8 9 -10# 1000 1100 100 -10# 100 1100 1100 0 -10# -1100 0 0 0# 1100 1100 1100 储油油品变类操作流程 特除情况账务处理 第一行，按照分罐保管账-10#柴油，账面罐存数1000升、罐存实测数1100升、损溢数100升填列。 第二行将分罐保管账的账面罐存数（1000）加（减）溢余（损耗）后的结果。 第三行冲减原油品。结存、实际盘点为零。 第四行填写已换油品的数量。 根据商品盘点表填制《加油站付油日报表》，并在表头注明（油品变号）字样，见下表： 储油油品变类操作流程 特除情况账务处理 （表2） 加油站付油日报表（油品变号） 品种 昨日库存 本日进货 本日 付出 +溢余 -损耗 本日库存 分提 单号 公斤 升 -10# 1000 100 1100 -10 1100 -1100 0 0# 1100 1100 储油油品变类操作流程 特殊情况账务处理 做油品变类时，先进行损溢调节，在账实相符的情况下进行变类处理，使被换油品账面数与实测数为零。 依据“加油站付油日报表”变类数据，分别填制《加油站分罐保管账》《加油站库存商品明细分类账》。 填制《加油站分罐保管账》时，要调整的数据在“调整损溢”栏中填列。 填制《加油站库存商品明细分类账》时，要调整的数据在“调节栏”中填列。 储油油品变类操作流程 特除情况账务处理 注意： 油品变类调节时〈加油站付油日报表〉及〈加油站库存商品盘点月报表〉必须单表填制，注明“油品变类字样”。 油品变类后，不能沿用原先账页，必须启用新账页。如：-10#柴油变为0#柴油，不能延续-10#账页，应重新启用新账页记0#柴油。 记账时，在摘要拦注明“油品变类-10#转0#”字样。 储油油品变类操作流程 特除情况账务处理 加油员 加油机作业 加油机枪码 结账 加油站交接班表 加油站销售日报表 价格 停止 填制 抄录 进行 调整 填制 零售调价操作流程 特除情况账务处理 油品损溢处理流程 记账员 实际罐存与账面数量 库存盘点表 审核签字 库存商品明细分类账 分罐保管账 付油日报表 比较 上报 填制 填制 上报 据付油日报表 调整 思考题 1、调价前后只是价格的变化，与加油机累计字码无关，可以采用均价计算，不用分别填制《加油站交接班表》和《加油站销售日报表》，这样可以吗？ 2、如果油罐交接班交接的实测数据不存在问题，油料管理员还要每天测量油罐吗？ 3、已售未提客户购油时已做销售，库存总量还包含已售未提结存量吗？ 4、加油记账凭证油品变类后，不用将原加油记账凭证作废，可以继续使用原加油记账凭证。对吗？ 5、油品季节变类，应先调整油品损溢，再进行油品变类处理。对吗？ 6、你知道如何核对《加油站交接班表》、《加油站销售日报表》中的营业款数和实收的营业款数？ 上海石油分公司后备站长培训教材 加油站帐表单培训 第一节 进货流程 油品接卸程序 1 安全准备程序 2 罐车验收计量程序 5 卸油后计量程序 4 卸 油 程 序 3 准备卸油程序 第一节 进货流程 1. 安全准备程序 油管员 摆正到位 静电接地线 消 防 器 材 罐车安全设施