改善发展环境 减轻税费负担.docVIP

改善发展环境 减轻税费负担近年来，我国经济进入了快速增长的轨道，多种所有制经济的共同发展极大地促进了整体社会生产力的提高，其中非公有制企业的贡献功不可没。据有关部门统计，截至2006年底，登记注册的私营企业达到494.7万户；占全国企业总数的57.4％；登记注册的个体工商户为2576万户；资金总额为6515亿元。另外，人民群众自主创业的人数大幅度增加，达到1224.9万人；私营企业注册资金总额达7.5万亿元。到2006年底，在私营企业就业人数达6395.5万人，增长9.81％；个体工商户从业人员为5045万人，增长2.95％；两者相加超过1.1亿人。民营企业的最终产品和服务价值相当于国内生产总值(GDP)的60％，在工业新增产值中，民营企业的贡献率高达76％以上；我国税收收入总额的近50％来自民营企业。非公经济已成为经济增长的重要驱动力，对国家和地方税收的贡献存在着很大潜力。 数据表明，我国非公有制企业税收收入由1994年的17.52亿元，至2006年已经达到3495.21亿元，2006年是1994年的199.5倍。非公有制企业税收收入增长率除2006年低于30％外，大部分年份均高于40％以上，最高的1995年达到103％。从非公有制企业税收收入占全部税收收入的比重看，从1994年至2000年基本保持在4％以下，而且处于上下波动状态。2001年以后上述比重则不断提高，由2001年的4.4％，上升到2006年的9.3％。非公企业税收增长与经济增长相比较，弹性系数都在2或2以上，最高达到11。形成这一状况的主要原因，当然是非公经济在规模、总量和效益方面的大幅提高，但也提示我们应当注意调整把握好税收政策和力度，尽量做到“放水养鱼”、避免“竭泽而渔”。 目前，我国在税收方面也还存在一些制约非公有制企业发展的因素：除投资体制、金融体制、财税体制的因素外，还包括现行税制的因素，存在着非公有制企业与外资企业和国有企业相比所得税率偏高、享受税收优惠政策不一样、税前扣除不统一等情况。虽然这一情况在政府的重视下已有所改善，但是非公有制企业税费过重的问题并没有得到彻底解决。 据有关专家测算，中国增值税如换算成“消费型”，其基本税率相当于23％，国外一般为20％；企业所得税税率为33％(2008年1月1日后为25％)，美国实行15％至33％的4级超额累进税率，即使按最高税率计算，由于美国的税前扣除项目多，税基相对较小，实际税负也比中国低得多。另外，中国企业的经济效益总体水平不高，利润率比经济发达国家低得多，即使税率相同，企业税负也比经济发达国家高。此外，非公有制企业负担的各种税费不但多，而且滥。医疗保险、意外保险等收费尚能为人们理解，但像粮食风险基金、市场物价调节基金、防洪保安基金等让非公有制企业缴纳，就有些不尽合理。有的民营企业经营者每天要面对各种检查、摊派、罚款。不少企业认为收费文件不透明，收费标准弹性大。企业对于哪些该罚、哪些不该罚，执法部门很少预先告知。许多文件缺乏实施细则，行政执法人员自由裁量权过大。 目前，我国的非公有制企业大多数属于中小型企业，盈利能力相对较低，为鼓励这些企业的发展，我们建议： 1、进一步降低小型微利非公有制企业的所得税缴付比例。新《企业所得税法》已于2008年1月1日起实行，相应配套的《企业所得税法实施条例》也已实施，在所制定的征收标准中，最重要的是应纳税所得额的标准。新规定将应纳税所得额的标准以30万元为界限，30万元以下属小型微利企业按20％、30万元以上按25％的税率缴纳企业所得税。但对于大多数属于小型微利的非公有制企业而言，20％的所得税率还是很高的，不利于这些企业的发展，因而应在现有政策基础上对小型微利企业进一步区别对待，应纳税所得额在10万元以下的免征企业所得税，10万―20万元的征收10％的所得税，20万―30万元的征收20％的所得税，以鼓励更多个人创业，为社会提供更多的就业岗位。 2、放开对非公有制企业的市场准入条件。凡是允许外资企业进入的领域，非公有制企业都应当允许进入，一些规定外资企业不能进入的领域应视情况允许非公有制企业进入，以有效防止假外资或假合资问题的发生，为非公有制企业的发展壮大创造条件。 3、不能对非公有制企业予以税收歧视。对非公有制企业从事节能、降耗以及国家鼓励替代技术的产品生产应给予企业所得税减免，并在规定的税收优惠政策内与其它企业享受同等待遇，不得搞税收歧视。 4、为非公有制企业创造公平竞争的环境。各级税务机构应全面加强自身的法制建设，按照法定权限与程序履行好税收执法的职责，做到严格、公正、文明执法，为非公有制企业的发展创造公平竞争的税收环境。各级税务机构还应提高服务水平，进一步完善内部管理制度和规范纳税项目，搞好纳税服务工作。大力推行