财经法规与职业道德2-8(银行卡)20161114素材.ppt

财经法规与会计职业道德 第五节 银行卡 银行卡 银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 一、银行卡的分类 （1）按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。 （2）按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。 （3）按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。 （4）按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡。 练习1 1、银行卡按照账户币种的不同分为（ ）。 A. 人民币卡 B. 外币卡 C. 双币种卡 D. 借记卡 练习2 2、关于银行卡的分类中，表述错误的是（ ）。 A. 银行卡按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡 B. 银行卡按照是否给予持卡人授信额度分为磁条卡和芯片卡 C. 银行卡按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡 D. 银行卡按照信息载体不同分为信用卡和借记卡 贷记卡与准贷记卡 　 贷记卡 准贷记卡 区分标准 先消费后还款 持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 优惠政策 ①免息还款期——最长60天②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意1】二者只能享受其一【注意2】支取现金不能享受优惠 透支期限为60天 存款利息 无（同储值卡） 有（同借记卡） 透支利息 按月计收“复利” 按月计收“单利” 银行卡 银行卡包括借记卡，准贷记卡和贷记卡，其中，准贷记卡跟贷记卡并称为信用卡。 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款的银行卡，一般可以透支取现。如果在准贷记卡里面你的账户有钱的话，这部分钱不会获得银行利息，即贷记卡存款不计息。 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡，这个卡一般不可以透支取现，不过可以透支消费，但透支消费后往往没有免息期。另外，如果在准贷记卡里面你的账户有钱的话，是可以从银行获得活期利息的。 借记卡是指先存款后消费（或取现），没有透支功能的银行卡 。 磁条卡和芯片卡 二、银行卡账户与交易 （一）银行卡交易的基本规定 1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。[单位人民币卡是借记卡；单位卡为信用卡，可以透支] 2.发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。 3.持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。 4.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（1）扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。 （二）银行卡的资金来源 单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。 （三）银行卡的计息和收费 1.计息 （1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。 （2）发卡银行对储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。[小额支付的智能储值卡，持卡人预先在卡中存入一定的金额，交易时直接从储值帐户中扣除交易金额。] （3）免息还款期和最低还款待遇 贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件： 第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。 第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款 （4）利率标准 对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍 2.收费 收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。[签约银行向商户提供的本外币资金结算服务 ] 3.违约金和服务费用 对信用卡持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。 4.信用卡预借现金业务 信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值 5.非本人授权交易的处理 持卡人提出伪卡交易和账户盗用等非本人授权交易时，发卡机构应及时引导持卡人留存证据，按照相关规则进行差错争议处理，并定期向持卡人反馈处理进度 （四）银行卡申领、注销和挂失 1.银行卡的申领 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡