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2007年2月11日 财务体系组织结构 财务管理制度体系 资产管理---固定资产购置控制 资产管理---固定资产处置控制 资产管理---提取减值/报废实物资产管理办法－1 1 目的：为加强公司对不良实物资产的管理，防止资产流失，进一步强化对实物资产处置的管理，特制定本办法。 2 适用范围：投资公司本部及所属各事业部、分/子公司。 3 管理办法： 3.1 分/子公司职责 3.1.1 分/子公司生产办负责对拟提取减值/报废资产的上报工作（包括减值/报废资产明细、形成原因、计提比 例、处置方案）。 3.1.2 分/子公司生产办负责按审批后的处置方案进行减值/报废资产的处置。 3.1.3 分/子公司生产办负责减值/报废资产实物台账的登记和实物管理。 3.1.4 分/子公司财务科（部）负责将处置款汇至投资公司指定账户。 3.1.5 分/子公司财务科（部）负责对已报废、减值资产财务备查账的建立、跟踪、验证工作。 3.1.6 分/子公司财务科（部）负责次月（季）8日前对实施处置结果的报送工作。 3.2 事业部职责 3.2.1 事业部生产技术部（小包装为企管部）负责对所属分/子公司上报提取减值/报废实物资产方案的审核工作（对于采购 部统一采购的包装物，还需采购部审核），对是否需要计提减值或报废、计提减值比例是否合理、处置方案是否可行进行审 核。 3.2.2 负责本产业内减值/报废实物资产的调拔审批。 3.2.3 负责督促所属分/子公司对已提取减值/报废资产进行处置。 3.3 审计考核部职责 3.3.1 对需要进行大额提取减值和报废的资产,由公司领导安排进行专项审计. 3.3.2 对处置减值和报废资产是否合公司制度进行监督审计。 资产管理---提取减值/报废实物资产管理办法--2 3.4 财务部职责 3.4.1 负责对股份公司提取减值/报废实物资产整体工作的管理、协调、考核。 3.4.2 负责协调各事业部、分/子公司间调配实物资产涉及的财务账务处理。 3.4.3 负责各事业部、分/子公司提取减值/报废实物资产处置工作的监督及处置方案的审核及通报。 3.4.4 负责对法律部通过司法程序取回的资产及时进行账务处理并组织处置。 4、提取减值或报废实物资产审批程序：对拟减值或报废实物资产需按以下流程报批后方可报废或提取减值准备。分/子公 司进行实物资产盘点→分/子公司财务科上报不良资产（减值/报废）审批表→产业管理部/小包装事业部/糖业事业部进行 审核、认定→主管副总经理审批→股份财务部进行审核→总会计师审批→总经理审批。 5 实物资产处置审批程序及处置原则 5.1 资产处置审批程序： 5.1.1 对产成品及单品价值在20万元以上的实物资产（固定资产以账面净值20万元以上的确认为单品，存货以同一品种总 金额超过20万元以上的确认为单品）进行专项审批处理，审批程序为：分/子公司上报资产核销审批表→产业管理部/小包 装事业部/糖业事业部进行审核→ （车辆需经总经办审核） →主管副总经理审批→股份财务部进行审核→总会计师审批→ 总经理审批。 5.1.2 对产成品及单品价值在20万元以下的实物资产处置时的审批程序为：分/子公司上报资产核销审批表→产业管理部/ 小包装事业部/糖业事业部进行审核→ （车辆需经总经办审核） →主管副总经理审批→股份财务部进行审核→总会计师审 批。 5.2、对报废和100%提取减值的实物资产，要求扣除清理费用后处置金额达到账面值（固定资产按净值、存货按原值）*以 下变现回收率。 5.2.1 机器设备变现率15%；运输设备变现率 15%；管理用具变现率 6% ；备品备件变现率 16% ；包装物变现率20% ；低 易耗品变现率 20%；其他管理用品等变现率 15%； 5.2.2 但以下实物资产可以不包括在内：单项（单品金额在20万元以上）审批处理实物资产；厂内暂不使用的房屋及管 道、沟槽等不动产；地坪、化学试剂、化工颜料等无使用价值资产；已盘亏作报废处理的实物资产；其他经事业部审定确 认无法变现的实物资产。 资产管理---提取减值/报废实物资产管理办法--3 5.3 对提取减值比例在1%-99%之间的实物资产，要求扣除清理费用后处置金额不低于账面价值（固定资产账面价值=固定 资产账面净值-已提减值准备金额，存货账面价值=存货原值-已提减值准备金额）。 5.3.1 以下资产不包括在内：专项（单品金额在20万元以上）审批处理实物资产；厂内暂不使用的房屋及管道、沟槽等不 动产；其他经事业部审定确认无法变现的实物资产。 5.4 内部调剂使用的，必须落实使用用途，按资产净值调拨及进行账务处理。 5.5 账外实物资产、外部抵账实物资产，均纳入处理范围之内，实行专项审批处置，处置时必须以实际出售价格入账，严 禁设置“小金库”。 5.6 闲置资产和