2016年湖南省会计证继续教育考题与答案.docVIP

2016年企业类考试卷 一、单选题 1、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（ ）。A、交通运输 B、基础电信 C、生活服务 D、转让土地使用权 【正确答案】C【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产的增值税税率是6%。 2、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（　　）。元。A、90000 B、100000 C、115300 D、105300 【正确答案】D【答案解析】应确认的应收账款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 105300　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 90000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 15300 3、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（　　）个月从销项税额中抵扣。A、13 B、15 C、18 D、21 【正确答案】A【答案解析】按照规定计算