第五章结算业务.ppt

相同点: 1.收款人主动委托银行向付款人收取款项 2.核算程序和各阶段的处理手续相同 不同点: 1.两者适用的地域范围不同 2.两者适用的主体范围不同 3.两者适用的条件不同 4.两者的付款期不同 (四)与委托收款的比较 5.两者的金额起点不同 6.银行审查拒付的理由义务不同 7.处理环节托收承付比委托收款复杂 8、承担扣款责任不同 作业题 1、电视机厂付款的托收承付一笔，金额60万元，4月10日承付期满，4月11日上午开业划款时，由于付款人存款账户不足，只能支付16万元，逾期至4月25日开业时，支付20万元，其余于5月21日上午开业全部扣清。要求：计算赔偿金并编制相关会计分录。 2、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额7 800元，但该单位账户只有5000元，不足支付，银行如何处理？ 3、收到异地某行处寄来的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000元，办理转账。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * C 承兑银行到期收取票款 1）到期全额收取 借：活期存款—XX出票人 贷：其他应付款—XX出票人户 2）出票人无款人支付 借：逾期贷款—承兑垫款XX出票户 贷：其他应付款—XX出票人户 3）出票人账户到期不足支付 借：活期存款—XX出票人户 逾期贷款—承兑垫款XX出票户 贷： 其他应付款—XX出票人户 D承兑行支付票款 付出：银行承兑汇票 借：其他应付款—XX出票人户 贷：辖内往来（同城票据清算） E 持票人开户行委托取汇票款项 借：辖内往来（同城票据清算） 贷：活期存款——XX持票人户 举例 1、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额为20000元，双方签定承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑费。 借：活期存款——电视机厂 10 贷：手续费及佣金收入 10 收入：银行承兑汇票 20 000 2、根据承兑协议，向电视机厂收取到期的承兑票款20 000元。由于该单位资金不足，只能支付15 000元，其余转入逾期贷款处理。 借：活期存款——电视机厂 15 000 逾期贷款——电视机厂 5 000 贷：其他应付款 20 000 3、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额20 000元，审核无误，办理转账。 借：其他应付款 20 000 贷：辖内往来 20 000 付出：银行承兑汇票 20 000 做做看 1、开户单位远足鞋业持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额为50000元，双方签定承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑费。 2、根据承兑协议，向远足鞋业收取到期的承兑票款50000元。由于该单位资金不足，只能支付30 000元，其余转入逾期贷款处理。 3、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额50 000元，审核无误，办理转账。 第三节 非票据结算业务 一.汇兑 二.委托收款 三.托收承付 一、汇兑 (一)概念和基本规定 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 分类：1、分为信汇和电汇 2、分为转账汇款和现金汇款 主要规定: 1.适用范围:原适用于异地.97年12月之后，异地与同城不受限制。 2.不受起点金额限制. 3.必须记载的事项:信汇或电汇字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点,汇出行名称;委托日期;汇款人签章. 4.收款人是个人,需要到汇入银行领取