论《萨班斯法案》对我国CPA审计的借鉴与启示.pdfVIP

内容摘要 2001年秋天以来，美国接连爆发了一系列会计丑闻，安然、世通、施乐相 继报出重大财务事件，使得美国会计也受到极大震撼。随着安达信退出审计业， 来越大。前车之鉴。马克思主义哲学观点，内因是事物变化的根本原因，外因 是条件。美国一系列会计问题反映出美国公司治理中存在的一系列问题。 本文分为四大部分，分析了萨班斯法案出台的背景，通过萨班斯法案与我 国相关审计准则的比较差异以及原因的分析，指出我国CPA审计值得借鉴的地 方和给予我国的启示，最后得出结论和建议。 第一部分通过分析萨班斯法案的出台背景以及美国系列财务丑闻产生的原 因，得出美国采取的相关措施——《萨班斯——奥克斯利法案》的颁布。 第二部分讲述了萨班斯法案中与CPA审计相关的七个方面规定，并分析了 这些规定的形成原因。 第三部分是全文的重点。详细说明了萨班斯法案中值得我国借鉴的地方和 给予我国的启示。具体分为两个部分：第一部分说明我国CPA审计的现行规定 与《萨班斯法案》的差异，重点阐述了上述的七个方面规定与我国的不同，并 分析为什么会存在这些差异，以及这些差异可能导致的后果；第二部分重点论 述《萨班斯法案》对我国的借鉴与启示，重点阐述了哪些具体规定适用于我国， 可以引进，哪些可能不适用于我国国情，包括审计与咨询业务分离，限制注册 会计师为审计客户提供非审计业务；审计师定期轮换，加强对会计师事务所更 换的监管；创新审计模式，提高注册会计师独立性；强化事务所内部质量控制 机制，严格执行三级复核制度；明确单位负责人和财务主管的会计责任，限制 会计师事务所人员跳槽到客户单位任职；改革审计收费方式；加强注册会计师 行业自身的建设：重建审计聘任机制等。 第四部分中的结论与建议，指出我国应密切关注和慎重借鉴萨班斯法案中 相关的改革措施，并极力做到与国际大趋势相趋同。 关键词：萨班斯法案，CPA审计，审计准则 Abstract Sinceautumn aseriesof scandaloneafteranother． 2001，US erupted accounting ItcausedAmerican toreceiveenormousshockafter accounting somePLCsentout financial Andersentheaudit and significant many events．Following leaving industry the ofSOX，US and areaffected The promulgation accountingauditing heavily Marxist thattheinternalreasonistheinitialreasonandthe says philosophy factoristhecondition．Aseriesof reflected accountingproblems that controlhasaseries whichexisted． company’S ofproblems Thefirst the of tothe and partanalysesbackgroundSOX．According betwee