税务稽查案源管理办法.ppt

案源分类处理 三、案源处理（案源部门）： （五）立案检查 ： 4. 协查部门接收的协查案源信息涉及的纳税人状态正常，且存在下列情形之一的案源：委托方已开具《已证实虚开通知单》并提供相关证据的；委托方提供的证据资料能够证明协查对象存在税收违法嫌疑的；协查证实协查对象存在税收违法行为的； 5. 转办案源涉及的纳税人状态正常，且税收违法线索清晰的案源； 案源分类处理 三、案源处理（案源部门）： （五）立案检查 ： 6. 经过调查核实（包括协查）发现纳税人存在税收违法行为的案源； 7. 其他经过识别判断后应当立案的案源； 8. 上级稽查局要求立案检查的案源。 案源分配（第五章） 一、案源管理集体审议会议制度 （应当建立） （一）负责重点稽查对象和批量案源立案或者撤销的审批； （二）并制定集体审议案源的标准。 （三）由稽查局负责人主持召开案源管理集体审议会议，稽查局相关部门负责人参加。 案源分配（第五章） 二、立案审批 （一）流程： 案源部门制作《税务稽查立案审批表》?稽查局负责人批准或者案源管理集体审议会议审议决定 ? 分配检查：案源部门制作《税务稽查任务通知书》，附《税务稽查项目书》 ，列明检查所属期、检查疑点、检查时限和要求等内容，连同相关资料一并移交检查部门 。 同一批次立案户数较多的，可附《税务稽查案源清册》 案源分配（第五章） 二、立案审批 （二）立案优先原则： 1. 督办案源优先于其他案源；2. 重要或者紧急的案源，优先于一般案源；3. 实名检举案源优先于匿名检举案源。 案源分配（第五章） 二、立案审批 （三）共同立案： 涉及国税、地税共同管辖的案源，符合下列情形的应当共同立案： 1. 上级机关要求开展联合稽查的；2. 共同管辖的重点稽查对象；3. 通过联合随机抽查选取的；4. 共同获得具体税收违法线索的；5. 除以上情形之外，经国税、地税协商一致，需要共同立案的。 案源分配（第五章） 三、分配检查（原则） （一）稽查层级与管理对象相匹配。对纳入全国、省级和市级重点稽查对象名录库的案源，按照分级管理的原则，由国家税务总局和省、市税务局稽查局分别组织或者实施检查。　（二）执法主体与案件性质相匹配。按照案源的涉税违法数额大小、情节轻重、案情复杂程度、涉案地区多少、社会影响情况等因素，分别由国家税务总局和省、市、县税务局稽查局组织或者实施检查。　　本级稽查局查处确有困难的案源，可以报请上级稽查局督办。上级机关下发的督办案源未经批准，本级稽查局不得转给下级稽查局查处。 　（三）稽查力量与检查任务相匹配。案情复杂的案源可以采取“项目式管理、团队化作业”的形式组织检查。　（四）办案能力与案源特点相匹配。根据案源所属行业和税收违法类型等特点，合理搭配检查人员力量或者采取竞标等形式选派检查人员。 案源分配（第五章） 四、撤销案源 （一）条件（适用情形）： 1. 案源登记有误或者案源重复的；2. 多个部门同时入户，经所属税务局负责人决定稽查局停止实施检查的；3.. 不符合上级政策规定或者上级机关要求撤销案源的。 案源分配（第五章） 四、撤销案源 （二）流程： 提请撤销案源的部门填写《税务稽查案源撤销审批表》（见附件6） ?稽查局负责人批准或者案源管理集体审议会议决定?撤销 结果使用 一、相关规定（要求） 第三十一条：稽查局应当按照风险管理要求，对案源处理结果进行跟踪反馈和统计分析，实现案源闭环管理。 结果使用 二、流程: 相关部门填写《案源处理结果反馈单》（附件7） ?案源部门 1. 未立案的，由案源部门记录未立案理由； 2. 中止、终结检查的，由检查部门反馈并附阶段性检查情况和中止、终结理由； 3. 中止、终结执行的，由执行部门反馈并附中止、终结理由、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及相关资料； 4. 执行完毕的，由执行部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及相关资料。 结果使用 二、流程: 案源部门填写《案源处理结果反馈单》 ? 反馈 推送案源，按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果，对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征，及时提交风险管理等部门； 督办案源、交办案源和转办案源，根据案源来源部门要求就需核实的税收违法线索检查情况进行反馈；  结果使用 二、流程: 案源部门填写《案源处理结果反馈单》 ? 反馈 3. 自选案源和安排案源，汇总检查情况并定期上报稽查局负责人； 4. 检举案源和协查案源，将检查情况反馈给举报受理部门或者协