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科学学研究 Vo l. 29 No.5
第 29 卷第5 期
2011 年5 月 Studies in Science of Science May.2011
文章能编号: 1003 - 2053 (2011) 时 -0698 -09
税收和补贴政策对 RD 效率和规模的影响
…一幅理论与实证研究
熊维勤
(1世成工商大学长江上游绞济研究中心产.:lk.绞济研究院，釜底 400067)
摘 要:从激励理论的角度出发分析了税收和民0 成本补贴政策对企业 RD 活动规模和效率的影响。理论
分析表明，税收的存在会弱化企业努力投入激励并降低了 RO 活动的期望，收益，从而既不利于提高 RO 活
动的效率，也不利子扩大 RO 活动规模;而夜民0 成本实行间-一所得税抵扣政策下，政府对企业民0 投入
的直接补贴政策是激励中性的，它虽然无助于提高 RO 活动效率，但可以有效提高 RO 活动规模。利用我
国 14 个高技术行业 1995 -2008 年商板数掘进行的实证检验支持了上述理论结论。进一步证明，改变现行的
RO 成本同一所得税抵扣政策为差别抵扣政策可以提高社会福利。
关键词:同一所得税抵扣;差别所得税抵扣;RO 补贴 ;OEA -Tobit 两步法
中回分类号:阳70.3 文献棕识码:A
20 世纪50 年代以来经济增长理论表明，技术创 最优的补贴旦在应随市场竞争程度的增加而增加;民非
mano[2J 认为最优补贴政策与专利保护期限、创新市
新是决定经济长期增长的重要因素。但由于技术创
新所回有的iE 外部性以及创新过程中严蠢的信息不 场和竞争程度租公共资本的社会成本相关; Hin-
对称，市场对创新资源的供给存在失灵，因此各国政
loopen[3] 通过在 AJ 经典模型中引人税收和补贴因
府广泛为创新活动提供了包括税收优惠和投资补贴
素，认为对企业的税收优惠和民D 补贴可以促进企
在内的一系列扶持政策。随着建设创新剧国家战略
业的自有资本投入、创新产出和社会福利，特别是针
的实施，我国政府在 RD 直接补贴和税收优惠方面
对企业间的非合作 RD r活动，政府的补贴政策将更
的扶持力度不断加大。应该看到，公开政策对创新情
为有放。国内学者霍继军等[4] 研究了现寡头情形
动的扶持应该兼瞅Xíll重目标，一是扩大创新活动规
下的民0 补贴问题，认为民D 补贴政策可以便企
模;二是提高单位创新投入的产出，即提高创新活动
业的 RO 投入和社会捕利始到社会次优;郑绪恃和
的效率。对于第…重目标，目前国内外的研究人员已
柳建平以]事前和事后补贴的角度研究了税收和补
经进行了比较深入和广泛的研究，然而对第二重目标
贴政策的搭配，认为事前补贴主要弥补企业从事
的研究目前尚未得到府有的重视。阳在实践不乏榄
民D 活动时信息溢出所带来的损失，事后补贴则主
用甚至骗取国家补贴的案例，因此补贴政策的设计必
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