财务会计基础工作管理规定.doc

　新疆安吉之星汽车服务有限公司 财务会计基础工作管理规范 目的：为了加强财务基础管理工作，统一规范会计工作要求，提高整体财务工作质量、水平，特制定本管理规范。 适用范围： 适用于本公司各职能部门。 管理规范内容： 一、原始凭证基本要求 1、自外部单位取得的发票、票据等原始凭证，内容上必须具备凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称全称、经济业务内容、经济业务的数量、单价、金额、原始凭证载明的附件等基本要素。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。印章必须清晰完整。 2、自制的原始凭证（如销售发票及清单、出库单、入库单、工资表、费用报销单等等），自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，须加盖本单位的公章。所谓“公章”，应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印签，如法人公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章等。 3、原始凭证的填制必须真实准确、内容完善、填制及时、书写清楚，如实填列经济业务内容，不弄虚作假，对票据不涂改、不挖补，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。 4、 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物购入以后，要按规定办理验收手续，这有利于明确经济责任，保证帐实相符。实物验收工作应由有关人员负责办理，会计人员通过有关原始凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管人员按照采购计划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章。不需要入库的由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章。经过购买人以外的第三者查证核实以后，会计人员才能具以报销付款并作进一步的报销处理。 5、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，或本身具备复写功能，并连续编号，序号使用。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根全联次一起保存。 6、发生销货退回及退还退款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。 7、 职工公出借款的借款单，必须附在记帐凭证之后。在收回借款时，应当另开收据不得退还原借款单。 8、 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 9、所取得的发票必须有税务局发票监制章，单位开具的内部收据不能够做为报销凭证（名称为“某某省、市、自治区行政事业性收费统一票据”的除外）。 10、凡取得的发票等原始凭证，必须保护完好，不得污损。尤其要保护好须认证抵扣的增值税专用发票。 11、发现原始凭证有错误的，应当退回由开出单位重开。 二、票据粘贴规定 业务经办报销人在业务办理完毕且取得合法合理发票等原始票据后，应及时整理所有票据，按照规定要求分类、粘贴报销票据，完整填制报销单各项内容，按照审批流程规定、报销时间规定签字审批，履行报销入账手续。 （一）票据分类：对于各类报销的票、证、单据等，均应分类按照内容进行分类需报销的单证大致可作如下分类：电话费、办公用品、邮寄费、费、招待费、专用材料费（如电脑、打印机、复印机耗材等）、打（复）印纸、会务费、等等。3、对于差旅费应按照差旅费报销单中的项目再次分类，须单独粘贴，单独填写差旅费报销专用凭证；由报销人负责票据的粘贴。要求做到分类、整齐、牢固、美观、厚簿适度原则。 1、准备专用票据粘贴单。从财务部门领取专门印制的票据粘贴单。所用票据粘贴单大小应等于报帐单大小。 2、为了确保凭证整齐、平整、牢固，所有原始票据粘贴全部使用固体棒胶（不允许使用液体胶）。将固体棒胶适度涂抹在票据左侧背面，要求粘贴必须牢固，但不能将胶涂满票据背面，也不能涂得过少，不牢固。 3、报销人对于原始票据必须分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，每张报销单只能粘贴一类票据，票据较多可使用多张粘贴单 4、不要将票据集中在粘贴中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。5、对于比粘贴单大的票据或其他附件，粘贴位置沿粘贴单左侧装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴单大小折叠在粘贴单范围之内。 6、小型票据（如出租票、市内车票、通行费、等）在粘贴单内整齐地呈鱼鳞状粘贴。沿着粘贴单右侧和粘贴单的下边依次从下往上层次均匀排开纵向粘贴，直至与粘贴单右上角对齐。沿着粘贴单下边沿和右侧的票据必须将其下边和右侧与粘贴单对齐，不能将票据贴出粘贴单外。覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离， 7、同一类别票据要按照票面金额从小到大分别均匀排列粘贴在票据粘贴单上。如果同类票据大小不一样，可