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企业内部控制的问题与对策 浙江财经学院 李连华 中国会计学会理事 中国财政部内部控制咨询专家组成员 一、风险控制：财务部门之责 1.抓好内部控制系统设计 目前的格局是： 财务部门：负责设计； 内审部门：监督和评价 总经理：负责总体利益协调。 2.做好财务风险控制 企业经营处处有风险，可谓是“步步惊心”。 企业风险控制的重心在财务风险，财务风险控制的重心在资金风险。 资金风险是风险管理的“七寸”之处。是财务人员的作为之处。 风险传递和演变过程 以近期沿海企业倒闭潮为例。 企业投资过度、盲目投资光电、光伏产业、转型困难、金融政策收紧、民工荒、人工成本上升、国外经济危机、人民币升值等，最终都是以企业资金链断裂、无法为继而表现出来的。 抓好资金风险的控制，可以大大降低其他风险对企业的冲击力和破坏力。 但是，财务部门虽然被赋予内部控制的职责，却是有两个领域，它无能为力。 第一，财务部门无法直接控制战略失败风险。 第二，财务部门无法对控制效率进行评价。 二、内部控制设计之策 对杭州市企业的调查统计结果是： 自主设计的53.93% 外包者：2.09% 联合设计者：39.79%。 应该以自我设计主导。 设计时，主要是找准风险源头、卡好控制点位、选好控制方式。 需要根据企业的特点来判断分析。相同岗