浅析信用社审计稽核工作存在的问题及对策.pdfVIP

J 1 ＼j 一 、 用社审计稽核工作 存在的问题及对策 文／翁志勇 内容摘要：长期以来，审计稽核-m作为信用社各项业务的依规合法经营和稳健 发展提供 了有力的保障，为各信用社之间的平衡发展营造 了一个公平 、合理的内部 经营环境 ，但是，随着我国加入WTo后国际金融资本的进入，各金融机构之间的竞 争 日趋激 烈 ，新的金 融产 品不断推 出 ，金 融从业范 围不 断扩展 ，使原有 的审计稽核 管理体 系和工作方式逐 渐不能适应不 断创 新和发展 的金 融业务的需要 。本文简要分 析了信用社审计稽核-m作中存在的问题及对策。 关键词：信用社 审计稽核 问题 对策 信用社审计稽核工作的现状 信用社抽调，基本上属于一种较为松 在：1、审计稽核工作自身缺乏独立 散的管理体系。由于信用社审计队伍 性，导致审计工作无法真正履行审计 审计是由独立的专门机构或人员 的建设缺乏稳定性，因而，审计稽核 监督的职能。一般来说，审计稽核工 接受委托或根据授权，对企业单位及 工作的权威性和公允性无法得到保 作的领导组织层次越高，其独立性和 其他经济组织的会计资料和其他资料 障，使信用社审计稽核工作的职能无 有效性才越有保障，而目前实行的上 及所反映的经济活动进行的鉴证工 作。审计稽核工作作为信用社内部控 法体现，不利于信用社各项业务的稳 收下派制的管理模式一方面不能保证 健和长远发展。同时，如果缺乏较为 审计队伍的稳定性，另一方面无法保 制制度的最后一个环节，其主要职能 是对信用社的信贷、储蓄、财务、结 完整的内控体系，就无法保障其各级 证审计稽核工作的独立性和有效性。 算等各项经营活动和管理工作在业务 领导层的经营决策和各岗位之间的内 加之，审计稽核工作的领导一般由各 监督的基础上进行再监督，以督促各 控机制是否得到充分的执行，无法在 县市级联社负责组织和管理，在业务 项制度的贯彻落实，进一步健全内控 事前对可能存在的风险进行防范。 上接受上级主管部门审计机构的指 制度，防范和化解各类风险：同时， 信用社审计稽核工作 导，相对于外部审计而言，其内部审 对信用社各项业务活动和管理工作进 计的独立性较弱。2、审计稽核工作 存在的问题 行评价和鉴证。 缺乏完整的制度管理，使审计工作的 目前，信用社审计稽核工作的重 (一)审计稽核管理体系的建设 开展存在一定的盲目性。信用社目前 点主要表现在县级联社对基层信用社 较为落后，制约了其独立性、客观性 的审计稽核工作只有一部较为抽象的 各项业务的审计稽核和管理上，其审 和权威性职能的表现。农村信用社经 《农村信用社稽核管理办法》，无具 计稽核工作主要依靠信用社的专职稽 过几十年的发展，其业务经营的范围 体实施细则，而其作为信用社内控制 核员和县级联社的审计人员进行开 和规模都有了很大的变化，与国内其 度的一个重要组成部分，