金融企业会计业务题与答案.docVIP

业务题一： 1.2002年9月10日，东南家电商场持一张系统内异地行签发的银行汇票办理入账，金额为3，500，000元，其开户行甲支行为其办理入账后，从其存款账户扣收2002年9月6日到期，金额为2，000，000元的银行承兑汇票垫款，请作出相应的会计分录。 借：支付清算往来 3500000 贷：吸收存款——东南家电商场户 3500000 借：吸收存款——东南家电商场户 2000000 贷：应解汇款 2000000 某县支行于2002年7月5日收取一笔由该行承兑，期限为2个月的银行承兑汇票到期款，该承兑汇票的申请人为A公司，金额1，600，000元，收取票款时A公司存款账户余额为1，200，000元（承兑时未收取保证金）。7月20日A公司持该笔未使用承兑汇票申请注销，银行经审批后，将该款项退给A公司。请作出相应的会计分录。 借：吸收存款——活期存款——A公司户 1200000 贷款——逾期贷款——A公司逾期贷款户 400000 贷：应解汇款 1600000 3.7月21日，甲客户持一张4月11日签发，期限为6个月的银行承兑汇票到其开户行A支行办理贴现，该笔银行承兑汇票的承兑银行为建行某市B支行，承兑申请人为乙单位，金额为3，600，000元，经审核A支行受理了该笔业务（贴现率为4.5％），并在到期前办理了委托收款。10月11日该银行承兑汇票到期，乙单位存款账户无款支付，当日A支行收到委托收款款项。请根据上述经济业务，分别作出A、B两支行从承兑到划款的相关会计分录。 、A支行的会计分录： 借：贴现——甲客户 3600000 贷：活期存款 3576150 贴现利息收入 23850 借：资产清算往来 3600000 贷：贴现——甲客户 3600000 B支行的会计分录： 借：逾期贷款 3600000 贷：应解汇款 3600000 贴现资产——贴现——利息调整 150000 4.6月29日，某开户单位持一张5月28日签发，金额1，000，000元，期限3个月的银行承兑汇票到开户行A行申请贴现，A行经审查无误，同意为其办理贴现。A行于汇票到期后未收回贴现票据款，收到承兑银行退回的有关单证，申请贴现单位此时账户无款支付。请作出A行的会计分录 借：贴现资产——贴现——面值 1000000 贷：吸收存款——活期存款 850000 贴现资产——贴现——利息调整 15000分录（贴现率为5%） 某支行3月27日（星期三）甲建行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向付款人A单位发出承付通知。到期日付款人存款账户余额为1，400，000元，此后一直无款支付，甲支行于7月2日向A单位发出索回单证通知，A单位未按规定退回有关单证。7月10日甲支行收到通过票据交换提入的收款人为A单位的进账单一笔，金额800，000元，请作出甲支行有关的会计分录。 借：同城票据交换 800000 贷：吸收存款——活期存款——A单位户 800000 业务题二： 储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。 借：吸收存款——定期存款——张宾户 10000 利息支出——张宾定期储蓄存款利息户 148.8 贷：库存现金 10148.8 开户单位纺织厂(帐号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。 5月8日 借：吸收存款——248016 46000 贷：联行往账 46000 5月22日 借：吸收存款——248016 74518 贷：联行往账 74518 收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械