内部控制设计（刘新琳）第三章案例讨论演示版.docVIP

第三章 案例讨论 2009年4月河北省××市中国农业银行××支行发生5100万元被盗案件，随着案件的破获，犯罪嫌疑人任××、马××的抓获，这件震惊全国的大案浮出了水面。案犯任××、马××在工作过程中利用金库监督管理上的漏洞，分次从金库中盗取现金，用于购买彩票，由于盗取现金金额巨大，无法填补，所以决定出逃，才使有关人员注意，并报案。 案犯任××被抓获后，也非常后悔，深思熟虑后写出《银行金库管理制度的建议》： 第一、监控方面 （1）应安排专人负责查看监控录像，并定期抽查以前的录像记录，查看是否有违规操作等情况； （2）每日必须检查监控设备的正常使用及备份情况，监控数据备份保存时间最少在3个月以上； （3）在非工作时间必须设防110联网报警系统，对非工作时间进入设防范围或金库内的人员，要马上向领导汇报详细情况； （4）金库内必须安装监控设备。 第二、严格执行规章制度 （1）应安排现金中心主管或副主任每旬查一次金库，安排现金中心主任每月查一次库； （2）在查库时，应先核对记账情况是否属实，然后根据碰库清单，认真核对现金数额，对装好的整包现金，必须打开包进行核对； （3）各级领导在查库时，都不应该在固定时间和固定日期； （4）对重要岗位的人员（如记账员、管库员），应实行强制休假制度，在不事先通知情况下，由领导监督交接工作； （5）应对现金中心的每个岗位，都制定出各自的岗位职责和工作要求，对现金中心工作人员要定期进行思想教育学习。 第三、现金中心岗位设置 （1）应设立记账员岗位。现金中心金库的往来账目由管库员记账，对现金中心所有往来账目都应该由专人记账，这样可以防止管库员在记账方面做假账，从金库挪用资金； （2）对银行内部资金调拨和安排到人民银行交取款的情况，应由专人负责。 第四、农行的信用卡通过电话银行往彩票中心转彩票款，应设置最高转款限额。 要求： 1.请根据以上内部控制建议的内容，结合内部控制规范的规定，试分析该农业银行金库管理内控方面的缺陷。 2.根据以上资料，分析对于该银行金库管理，应该提出那些内控方面的合理化建议。 1