商业银行抵贷资产处置中的难点及对策.pdfVIP

2007年6月 大庆社会科学 Jun．，2007 SocialSciences SedalNo．142No．3 总第142期第3期 DaQing ·金融窗口· 商业银行抵贷资产处置中的难点及对策 岳云波 (中国银行业监督管理委员会大庆银监分局，黑龙江大庆163300) [摘要]近几年，随着压缩不良贷款要求的提高，商业银行越来越多地通过以物抵贷方式来保全资产。抵贷资产作为 非生息资产，严重影响了商业银行资金的流动，不利于银行自身防范和化解金融风险，因此，商业银行要加强对抵贷的管 理和处置。 [关键词]商业银行；抵贷资产；处置 [中图分类号]F830．5[文献标志码]A[文章编号]1002—2341(2007)03—0099一02 抵贷资产是指借款人不能依约归还贷款时，经借款人、贷款人、担保人三方协商，或者仲裁机构仲裁， 或者人民法院的判决和裁定，以借款人、担保人的抵押物、质物及其他资产抵偿所欠贷款本息而形成的待 处理资产。近几年，随着压缩不良贷款要求的提高，商业银行越来越多地通过以物抵贷来保全资产。通过 以物抵贷，商业银行在成功化解不良贷款风险的同时，也出现了通过以物抵贷掩盖不良贷款、抵贷物质次 价高及抵贷资产长期挂账等问题。抵贷资产作为非生息资产，大量占用商业银行的信贷资金，影响了资金 的流动性，不利于银行自身防范和化解金融风险，成为严重制约商业银行持续发展和稳健经营的潜在风 险。 一、抵贷资产处置中的难点 (一)抵贷资产本身缺乏应有的使用价值 由于抵贷企业大部分生产经营状况不佳，甚至濒临倒闭，可选择的抵贷财产微乎其微。因而，银行选 择抵贷资产的自主|生受到限制。有的明知抵贷财产是变现能力差的滞销品(如医疗器械、家具等)、偏僻房 地产和长期不用的机器设备，市场淘汰率很高，而且本身缺乏应有的使用价值，但若不接收，将无其他可 清偿财产。医疗器械、家具、机器设备等抵贷物品，这种情况下，银行变现损失率就会很高。 (二)抵贷资产处置中税费种类繁多、税额较高 在实际工作中，银行在接收、变现抵贷资产的整个过程中都要缴纳高额的税费。比如，在接受以资抵 债资产时，银行作为受让方要缴纳1．5％或者3％的契税，0．1％的印花税以及登记费等若干费用：在处置 资产时，银行作为转让方，还需要缴纳5％的营业税，o．1％的印花税，1％城市建设维护税以及15％的单位 所得税。抵债资产处置过程所涉税费种类繁多，过户手续繁杂，且须重复缴纳税费，这些税费都发生在抵 贷后，无法成为收取抵贷资产的债权部分，从而加重了抵贷资产的损失，增加了变现的难度。 (三)抵贷资产缺乏完备的产权证照 抵贷资产是企业走投无路之际才拿出用于抵偿银行债务的资产，因此存在很多问题，银行也是出于 最大限度保存贷款才收取这些抵偿债务，但并不意味这些资产的自身问题已得到解决。如，一些抵贷不动 产或特定动产(车辆、船舶等)，因办理抵贷时有关产权证照不全，给变现转让带来障碍；有的土地使用证和 [收稿日期]2007一05一08 [作者简介]岳云波(1969一)，女，黑龙江肇州人，中国银行业监督管理委员会大庆银监分局、经济师，从事金融监管研究。 ·99· 房屋产权证两证不全，房屋和土地的权属不明确；有的抵贷产品因没有销售发票、质保单、准销证、许可证 等合法手续证明，往往在处置时带来障碍，影响资产的变现。 (四)评估价格与变现价格相差较大 目前，抵贷资产的价格确定方式主要有法院裁定、协商定价、评估定价等。通过法律途径收回的抵贷 资产，评估价格往往高于市场价格，在实际处置时变现价格与接收价格的差距很大。因此，商业银行在抵 贷资产处理中普遍有矛盾心理，如果处置抵贷资产，其损失必然很大；不处置，抵贷资产的价值会不断缩 水，最终形成“处置越晚、损失越大，损失越大、越不愿处置”的恶性循环。 (五)市场需求有限 商业银行在处置以物抵贷资产中遇到的问题，不仅仅涉及抵贷资产的质量、价格问题，而且还与市场 需求密切相关。如：一些面