我国地方财政“同质性”问题研究-南京财经大学公共财政研究中心.pdf

我国地方财政“同质性”问题研究 管永昊 1，2 贺伊琦 1 （1 南京财经大学，南京 210003；2中国社会科学院财经战略研 究院，北京 100836） 摘 要：我国地方财政存在着较为明显的同质性，这种同质性在一定程度上影响了我国各地 方公共财政的建设和财政分权的有效实现。不利于财政的创新及其扩散；不符合地方财政对 居民需求“回应性”的要求；成为我国基本公共服务提供地区间不均等的传导器；不利于经 济结构的优化，且间接加剧了地区间经济发展的不平衡。若要改变财政的同质性现状，应将 财政活动建立在公民真实需求表达的基础上，使民众具有真正的决策和监督权力，赋予地方 财政更多的管理和立法权限，发挥地方财政在改革与创新上的能动性。 关键词：地方财政；同质性；公民需求；公共财政；分权 中图分类号：F810.2 文献标识码： 文章编号： 一、问题的提出 本文中地方财政“同质性”是指我国各省市之间的不仅在财政收入与财政支出表现出 基本相同的构成及其数量关系，且在行为模式上具有趋同的趋势。地方财政“同质性”问题 牵涉到财政领域中两个主要的方面，一是公共财政的属性问题，即作为财政活动主体的地方 财政是否真正实现了“公共财政”；二是财政分权问题，即是否真正实现了分税制财政管理 体制。 根据公共财政理论，政府（财政）是以满足公共需求、为公民提供公共产品和服务而 存在的。各个地方之间公民的需求一般会存在一定程度的差异，那么各个地方所提供的公共 产品和服务也必然会存在一定的差异，方能符合“公共财政”的要求。 在财政分权方面，Tiebout（1956）[1]认为地方政府间的竞争类似于厂商间为了消费者 而展开的竞争，居民使用“以脚投票”的机制决定地方公共产品有效提供水平。其核心在于 收稿日期： 基金项目：江苏高校优势学科建设工程资助项目，教育部人文社会科学研究青年项目“我国实施教育均等 化的财政支持机制研究”（09YJC79002 ），中国博士后科学基金“复杂适应系统视角下我国县级财政能力建 设研究”（2013M530807 ），国家社会科学基金青年项目“完善农业补贴制度研究”（09CJY063 ）。 作者简介：管永昊（1979—），男，安徽颍上人，博士，南京财经大学财税学院副教授，公共财政研究中 心研究员，中国社会科学院财经战略研究院博士后，主要研究方向为财税理论与政策、产业经济学。贺伊 琦（1980—），女，安徽蚌埠人，博士，南京财经大学会计学院副教授，南京大学工商管理博士后，主要 研究方向为内部控制、税收理论与政策。 1 居民偏好真实表达后，在享受地方政府提供公共服务所获得的收益与其所承担的税收之间的 对比。此模型的前提之一是各地方（社区）之间无论是在公共服务提供的数量和种类方面， 还是在税收的多寡等方面，均存在较大的区别，否则居民无需耗费成本进行“以脚投票”。 这种区别的根源在于各地方之间居民的真实需求存在较大差异，因此，地方之间在财政收入 与支出结构方面均应具有一定的差异。若地方财政之间存在着较为明显的同质性，会在一定 程度上影响公共财政和分权的有效实现。 但中外学者的研究表明，地方财政在支出结构上具有一定的趋同性。Garrett ＆ Rhine [2]的研究表明，美国各州在财政收入和财政支出上显现出趋同趋势；相对于财政收 （2006） 入，支出的趋同速度更快。Geys（2006）[3]认为选民更关注政府政策的性价比，执政者为了 使本地区与相邻地区财政政策性价比更为接近，而进行了模仿和策略互补。我国学者的研究 中，关于地方政府职能同构的批评也有提及，如蔡玉胜（2010）[4]等的研究，但大多停留于 经验性的质性描述。量化的研究，主要存在于对地方财政支出趋同性及地方财政支出竞争的 实证研究方面。郑晓玲(2006) [5]为描述财政支出竞争的存在，采用东部地区和西部地区各五 个代表性省份的数据，分析了它们在财政支出结构上的相似性。傅勇、张晏（2007）[6]认为 “中国式分权”下地方政府之间的竞争源于明确的经济增长目标，从而导致了地方财政支出 [7]利用空间计量经济方法，通过1994—2005 结构普遍的经济性偏向。踪家峰、范伟贤（