新、旧制劳保年金.doc

Chapter 3 新、舊制勞保年金知多少？ 一. 背景 我國已進入高齡化社會，人口老化速度與全球壽命最長的日本相近，再加上少子化的趨勢，因此規劃一個完善的勞工退休生活保障制度，成為政府近年來的重要議題。根據內政部統計，60歲以後的年長者剩餘平均壽命約22年，而民國96年勞保被保險人請領老年給付的平均年齡為57.76歲，平均每件老年給付金額僅107萬餘元。若不考慮貨幣時間價值，其每年能運用的金額還不足5萬元，若無其他收入，恐怕不足以保障勞工退休後平均22年，甚至更長久的生活花費所需。舊制勞保屬於一次給付，容易受到通貨膨脹的影響，或因投資不當、給子孫花用、甚至遭人騙取而馬上一無所有，無法確實保障勞保者老年的長期生活。為了因應人口趨勢所帶來之長期經濟生活保障問題，老年年金制度於民國97年2月15日重送立法院審查，97年7月17日經立法院三讀通過，並於民國98年1月1日起施行，目的是希望能提供更完善的勞保保障體系。 張詩頓是個已經工作三十年的上班族，在勞保新制還沒開始前，舊制只能選擇領取一次給付的勞保年金，但在新制上路後，就能夠選擇每月給付的新制，或維持一次性請領老年給付的方式。此外，由於退休的年齡不同，薪資基準及給付金額都會有所不同，對張詩頓而言，退休的時間點是個相當關鍵的決定。 二. 舊制V.S.新制勞保年金 在舊制的勞保中，保險年資合計每滿1年，按其平均月投保薪資發給1個月老年給付；保險年資超過15年者，超過的部分，每滿1年發給2個月老年給付，但是最高以45個月為限(即工作30年)。如果被保險人超過60歲卻繼續工作者，逾60歲後的保險年資最多以5年計。也就是說再加上60歲以前的老年給付，舊制的勞保年資最高以50個月為限，而支付的方式只有一次給付。 現在新制的勞保年金除了沒有年資的上限之外，也多了「月領」的方式，可以一直領到終生。投保薪資為一輩子當中薪資最高的60個月(5年)之平均薪資來計算。給付的標準有兩種，被保人可以擇優給付： 1.平均投保薪資×勞保年資×0.775%+3000元＝每月領的金額2.平均投保薪資×勞保年資× 1.55%＝每月領的金額 第一種給付方式是為了保障工作年資少的勞工；第二種給付方式則是適合平均投保薪資較高或年資較長者，勞保的年資必須15年以上，請領年齡和出生年次有關，詳見表。 表 新制勞保年金請領年齡 出生年次(民國) 請領年齡 出生年次(民國) 請領年齡 46以前 60 49 63 47 61 50 64 48 62 51以後 65 雖然自民國98年1月1日起，已經開始實施勞保老年年金請領，但在民國 97年7月17日勞工保險條例修正前，已經擁有保險年資者，除了可以選擇「月領」的老年年金給付方式外，還是可以申請舊制的一次請領老年給付。 三. 一次領V.S.月領 勞保局之前的宣導中提到，月領勞保年金只要超過8年，就會比一次性請領來得多，這是依未來「月領年金」直接乘上領取「月數」而得的結果，這樣的計算方法忽略了貨幣時間價值的觀念。對張詩頓而言，若是其投資獲益率高，一次性請領的方式可能帶來較高的現金流量，以下是針對月領及一次性請領的比較。 案例一 張詩頓為民國45年出生，現在55歲，擁有30年的勞保年資，最高60個月平均投保薪資為40,000元，並預計於60歲時退休。 假設張詩頓活到80歲， 第一種給付方式：40,000×35×0.775%+3,000=13,850 第二種給付方式：40,000×35×1.55%=21,700 因此張詩頓會選擇第二種給付方式。 1. 在舊制的勞保金，能一次提領的金額為： 40,000×45=1,800,000 2. 在新制的勞保金，我們將20年的勞保金用年金現值計算 (假設張詩頓的年投資報酬率2%，且每年複息一次) ： 21,700×12×[]= 4,257,913 結果看起來以月領方式較為划算。不過由於投資報酬率因人而異，所以每個人的折現值皆不同，這完全取決於個人理財能力及方式。表為勞保者的年投資報酬率對於月領年金現值的影響。 表 勞保者的年投資報酬率對於月領年金現值的影響 報酬率 月領年金現值 報酬率 月領年金現值 1% $4,699,061.99 6% $2,986,767.49 2% $4,257,913.24 7% $2,758,681.31 3% $3,874,094.45 8% $2,556,645.58 4% $3,538,920.98 9% $2,377,073.29 5% $3,245,159.57 10% $2,216,931.99 此外，新制的勞保年金有所謂的遺屬年金，也就是於年金施行前有保險年資者，在領取老年年金期間死亡者，遺屬可以請領「舊制老年給付一次金」扣除「已領年金」之差額，且無請領條件限制。遺屬符合年金請領條件