《纳税》-形考册答案(1-5章).docVIP

《纳税基础与实务》形考性考核册参考答案 第一章 纳税的基本理论 一、判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、√ 9、√ 10、× 二、单项选择题 1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、C 三、多项选择题 1、ACD 2、ABC 3、ABC 4、AB 5、ABC 6、ABD 7、ABC 8、AD 9、ABD 10、AB 第二章 纳税基本流程 一、判断题 1、× 2、× 二、单项选择题 1、B 2、C 3、D 4、C 三、多项选择题 1、BC 2、CD 3、BCD 4、ABCD 5、ABD 第三章 增值税 一、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、√ 8、× 9、× 二、单项选择题 1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、B 三、多项选择题 1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、AD 8、ACD 9、AD 四、计算题 1、当期销项税额=234÷（1+17%）×17%+300×17%+11.7÷（1+17%）×17%+100×（1+10%）÷（1-12%）×17%=107.7万元 当期进项税额=【17+（10+2）×7%】×60%=10.7万元 当期应纳增值税额为=107.7万元-10.7万元-10万元=87万元 2、15450*3%=463.5元 3、（1）关税组成计税价格 40+20=60万元 （2）进口关税60*15%=9万元 （3）增值税组成计税价格60+9=69万元 （4）进口增值税69*17%=11.73万元 （5）销项税80*17%=13.6万元 （6）应缴纳增值税13.6-11.73=1.87万元 第四章 消费税 一、判断题1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、√×11、√ 二、单项选择题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 四、计算题 ×30%=17550（元） 2、 该小汽车生产企业当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额： （25+50）×30%=2.25（万元） （50+6）÷（1—30%）×30%=24（万元） 应交纳进口关税税额=70×20%=14（万元） 进口环节应缴纳消费税税额=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（万元） 5、500×250=125000（元） 6、300×20+（100×1000×1000）÷500×0.5=70（万元） (1)关税完税价格=00000+100000+80000=1980000(元)　　关税=×20%=396000(元)　　(2)每条进口卷烟适用比例税率的价格　　=[(+396000)÷(300箱×250条)+200支*0.003] ÷(1-36%)=50.43(元)70(元) 　　适用36%的比例税率　　(3)进口卷烟应纳消费税每条200支，所以200*0.003=0.6）　　=×250条×300箱+((1980000+396000+0.6元/条×250条×300箱)÷(1-36%)×36%　　==1361812.5(元)。 一、判断题1、× 2、× 3、√ 4、× 5、× 二、单项选择题1、 2、 3、 4、 5、 6、四、计算题×3%=15（万元） 2、【100+200+（1100-900）】×5%=16（万元） 3、（10000+2000+3500+1500）×3%=510（元） 4、（3000-1200-1000-350-50）×30×5%=600（元） 5、（150+86+93）×5%=12.25（万元） 6、（100+5+3+2+3）×3%=3.39（万元） 7、（3000-800）×3%=66（万元） 8、剧院租金收入应纳税额=15000×5%=7500（元） 剧院代扣代缴演出团体营业税=（150000﹣15000﹣14000）×3%=3630（元） 剧院代扣代缴经纪人营业税=14000×3%=420（元）×20%=24（万元） 10、80×5%=4（万元） 11、1500×5%=75（万元）