了解被审计单位内控制度底稿──销售与收款循环问卷(abc)..docVIP

销售与收款循环调查问卷（一） 受访人：ABC股份公司营销部 XXX 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不适用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？ √ 药品 2.采用什么销售渠道？ √ 直接销售 3.该公司销售业务的信用政策如何？ √ 4.大约每月发生多少笔销售业务？ √ 120-150笔 5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗? √ 6.现销和赊销的比例如何？ √ 25％ 7.是否有易货贸易？ √ 8.是否有售后回购业务发生？ √ 9.季节性销售的式样占多大的范围? √ 10.提供销售折扣吗？ √ 11.大约有多少客户代表着： ──80%的销售收入? √ ──大约有多少其他客户? 12.销售的商品是否需要较长的安装期? √ 13.长期合同的销售范围如何? √ 1-2年 14.分期收款的销售范围有多大? √ 1年以内 15.较重要的相关的一组销售是否存在? √ 16.主要产品中是否有特别的折让? √ 17.公司的销售有一定的销售退回吗? √ 18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗? √ 19.公司利用收款代理人吗? √ 20.阐述政府制度对企业市场营销的影响? √ 21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大? √ B.管理及独立性控制 管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？ √ 老客户订立信用额度 ──信用额度的变化需要复核和批准吗? 23.是否定期编制应收帐款帐龄分析? √ 24.呆帐备抵计算是否正确? √ 25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收? √ 26.是否所有贷项通知单均有编号或核对? √ 销售与收款循环调查问卷（二） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不适用 是 否 主 要 次 要 29.应收款项期末余额是否经客户认可? √ 30.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理? √ 31.信用部门是否和应收帐款部门独立? √ 32.不寻常的折让是否经授权主管批准? √ 33.坏帐的注销经管理部门批准吗? √ 34.管理部门是否复核: ── 一次重要的销售和提供给客户的信用？ ── 销售/发票的登记? ──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员 成批销售的概要? ── 应收帐款的帐龄? ── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）? √ 以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制: ──货运单据? ──销货发票? ──信用发票? √ 36.单据按常规发给客户吗? √ 37.所有客户问题,不同意见及投诉都定期追究吗? √ C.步骤控制 38.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗? √ 39.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等) √ 40.赊销是否经过批准 ──赊销记录是否与收款日期相对应？ ──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？ √ 41.赊销收款是否有恰当的方式加以确认? √ 42.是否有控制表来保证收入，帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确,完整一次性地记入? √ 43.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正? √ 44. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗? √ 销售与收款循环调查问卷（三） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不适用 是 否 主 要 次 要 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适? 是否有控制手段来保证真实收