土建全过程审计实施方案.doc

土建项目跟踪审计方案 （一）建设前期阶段审计 1、建设程序上的审查 （1）收集建设单位建设项目的内部控制制度、管理制度，了解内部控制制度、管理制度建立情况。根据工程管理的具体情况，检查各项制度的落实执行情况，有无明显不能满足工程建设需要之处。 （2）收集与本工程相关的前期资料：设计概算、国有土地使用证明、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、图纸设计审查报告、水土保持方案批复、环境影响报告的批复、交通影响评价、人防工程相关批复、节能审查意见书、消防审查通知书、地质灾害报告等查看上述资料是否齐全。 2、概（预）算的审查 检查概(预)算编制依据是否合理；检查工程量有无重大偏差；检查人、材、机单价是否严重偏离当地市场价格及工程造价管理机构发布的工程造价信息。 3、招投标程序上的审核 重点审查工程项目招标方式是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标，招标文件、招标控制价编制是否完整、合规。 （1）招标文件的审查 1）收集工程项目招标文件； 2）审查招标方式是否与是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见一致；检查招标（或资格预审）文件及相关答疑文件内容的完整性，是否符合相关的法律、法规及制度的要求，是否准确地表述招标项目的实际情况、要求，相关标准是否公正、公平，是否含有歧视性条款。审查招标投标程序规定、评标方法及标准的合理性、合法性；审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款是否与相关法律法规相一致。 （2）工程量清单、招标控制价的审核 1）审查工程量清单及招标控制价编制原则、范围是否与招标文件相一致，是否符合相关规定及规范的要求； 2）审查工程量清单和招标控制价资料的完整性； 3）审查清单项目中的人、材、机单价是否严重偏离当地市场价格及工程造价管理机构发布的工程造价信息； 4）审查综合单价中管理费费率和利润率是否符合北京造价管理机构颁布的费用定额标准。 （3）现场参与项目开标、评标工作，监督开、评标程序履行情况。 （4）收集与项目相关招投标阶段相关资料：招投标登记备案表、招标公告、中标公示、中标通知书、合同签订目录、合同备案登记表等查看上述资料是否齐全。 4、合同管理审核 合同审核重点为：按照招标文件和中标人投标文件的约定，审核合同商务条款、专用条款，不得违背其中约定的建设规模、范围、内容、标准和计价原则等。 （1）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益； （2）审查承包范围是否与招标范围一致，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理； （3）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理； （4）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符； （5）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致； （6）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议； （7）质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定； （8）收集、整理建设项目所签订的合同，汇总、编制合同台账，在审计过程中不断完善，补充合同台账内容，要求尽可能多的反映实际及进展情况。 （二）建设期阶段审计 1、工程管理审计 工程管理审计关注建设项目实施过程中的进度、质量、安全，重点对工程付款（预付款、进度款）方面内容进行审计。 （1）巡视工程现场，了解工程现场建设情况； （2）参加参建单位进场会、监理例会等主要会议，及时掌握了解现场管理情况； （3）参加施工图纸会审与交底会，及时了解掌握施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况。 （4）关注重点部位隐蔽工程验收，抽查隐蔽工程验收手续（签字或盖章）、资料是否完整； （5）检查被审计单位报送的工程变更、洽商、现场签证审批程序手续是否齐全；检查书面材料中是否有建设单位、施工单位、监理单位代表签字（盖章），相关人员是否取得签字权限；检查设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定；及时做好文字记录，作为造价控制的依据。 （6）收集与项目相关工程实施阶段相关资料：监理日志、开工报告、材料报验记录、隐蔽工程验收记录、施工日志、洽商变更单、主材认价单、工程验收记录等查看上述资料是否齐全。 2、主要设备、材料管理审计 （1）抽查主要材料（钢筋、混凝土、电缆等）进场检验资料，检查材料进场检验是否按规定进行，相关检验结果是否合格。 （2）检查被审计单位报