新全面预算管理实务与操作2010.10.ppt

杰克 韦尔奇“死结” 预算管理理念篇 讨论：老和尚为啥不再挑水? 要点提示： 预算管理角色选择 要点提示： 讨论：谁在负责预算管理 预算管理委员会组成 预算管理工作机构设置 预算工作机构组成 两本“圣经” 要点提示： 要点提示： 如何让快牛快跑 预算目标的确定原则 要点提示： 全面预算管理的“十大转变” 预算编制篇 全面预算管理流程 全面预算管理方案的构成 练习：财务预算沙盘推演 业务预算的编制 预算编制方法 企业获利模式与预算策略定位 要点提示： 要点提示： 客户增量法 销售预算执行控制方案 WP客户开发费用预算方案 营销费用预算项目设立 生产成本的预算项目 能源成本预算控制方案 设备更新改造方案 采购降成本预算 采购价格预算执行方案 技术研发预算控制方案 成本研发预算控制方案 BP客户维护费用预算方案 产品维修预算方案 7.3岗位薪金预算控制方案 8.2 资产负债预算 信贷预算客户控制方案 固定资产投入预算方案 可控费用预算 ABB预算的必备条件 销售差旅费动因分析 销售差旅费动因量设定 总经理陈述要点 市场总监预算陈述 销售预算陈述 生产预算陈述 采购预算陈述 研发预算陈述 客服预算陈述 人力资源预算陈述 资本投入预算陈述 财务预算陈述 9.2 决策层质疑和预算方案审批 预算执行要素 预算执行关注点 预算执行的原则 滚动预算编制 预算外审批 预算外审批权限表 预算考核 预算考核指标关联表 平衡计分法 非可控责任考核 预算奖励 案例一:会哭的孩子有奶吃,增加预算 案例二:互相调剂,可行吗? 案例三：完成利润指标,万事大吉吗? 案例四:张冠李戴,可以吗? 案例五:有余粮,明年用? 案例六:年终抢购风! 一技之长的价值 预算考核对象 直接责任考核——可控、可为 间接责任考核——可影响、可规避（信息反馈、预警、协调、支持） 计分公式 某预算项目得分＝实际数／预算数＊１００＊关联系数 资本的特性：无条件追求增值 预算考核无借口，无对错 预算考核不可以模棱两可 奖励方式 预算目标 本月奖金＝∑［某考核项目年终奖金＊（本月预算目标／年度预算目标）＊项目得分］ 测试 四月十日,市场部经理提出增加广告费110万元,根据审批程序已获批准, 请问如何处理. 客户代码 客户名称 信用等级 预算销售额 授信额度 信用期 HB030045 星河电子 A 3000 500 61 HJ34792 海威科技 A 2500 300 44 SD54378 化为制药 A 2340 280 44 ZF34893 林之洗涤 AA 2560 450 64 GD44245 红雀化妆 AAA 2420 700 105 …… …… ? ? ? ? 合计 ? ? 50000 6868 50 预算指标 ? ? 50000 6868 50 差异 ? ? 0 0 0 付款控制预算方案 专项工程预算方案 税负减免预算方案 融资预算方案 可控费用预算 岗位设定 动因分解 动因量设定 消耗标准 案例研究 讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有18人，2002年以来完成销售额如下： 明年上海分公司销售人员将增加到20人，销售预算目标是2390万元，请给上海分公司销售部门制订差旅费预算 零基预算——ABB方式 动作 财 人 物 费用 岗位预算 动作量预算 动作消耗标准 异地客户量； 出差天数； 出差距离； 交通方式； 出差频率； 出差标准； 预算陈述和答辩 总体说明 本预算年度总体目标 将要消化的历史问题 损益情况说明 市场发展战略和竞争能力 销售目标预测及可实现程度 销售价格总体水平和竞争力度 费用总量可控程度及控制重点 利润率水平及风险控制 资产负债水平 总经理陈述要点（二） 存货结构改进及库龄控制要求 应收帐款总量控制及结构改良 固定资产总量控制及投放水平 现金供给量及枯丰期准备 负债压力和缓解途径 陈述要点: 宏观经济发展与行业空间预测； 公司长远规划调整及经营规模制订； 竞争对手市场分割手段预测； 公司市场竞争方案设计及资源投入； 公司形象宣传方案及资源需求； 产品宣传方案及资源需求； 市场预算KPI指标及考核办法； 市场业绩奖励措施。 陈述要点: 行业成长空间预测； BP客户成长推动预测； 公司销售区域调整和销售手段改变； WP客户的开发计划及措施； 销售目标的确定及资源配置； 销售预算KPI指标及考核办法； 销售业绩奖励措施。 陈述要点： 生产能力成长空间预测； 完工产品的安全存量预测； 产品结构和排产计划； 工艺调整的投入及回报测算； 设备投入和内部报酬测算； 直接