8.0财政与税收.ppt

　　“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 这句名言指出了税 收的什么特点? 探究活动二: 列宁(1870--1924) （二）税收的基本特征 1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性 税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 (二)税收的基本特征 1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性 3、税收具有固定性 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 2003年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。 *国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ *有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确？为什么？ 探究活动三： 税收具有相对固定性 思考题 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢? 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 请思考: 你知道我国有哪些具体的税收项目吗? (三)税收的种类 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 （2） ①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 ②、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 1、增值税 （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。 ③ 税率：基本税率为17％。 （3）征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 2、个人所得税 （1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。 （2）①征税对象：个人所得额 Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？ Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？ Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？ ②个人所得税纳税人： ③、个人所得税税率 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。  B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 个人工资薪金所得税率 应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额 某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)X10%-105=95元 算一算： 如果小王的月工资应税所得额为5500元，那么他应缴纳的税款是多少？ 他的应税所得额为：5500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：1000 X 20%=200 累计共应纳税45+300+200=645元 假定,现在小张的月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额是4000元,他需要交纳个人所得税是多少? 结合刚才的两个题目,请大家思考个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点? 所得越多,税率越高;所得越少,税率越低. (4000－3500) ×3％＝15元 （3）征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 课堂小结 财政收入 利润 债务 收费 税收 含义（主体、目的、手段、依据、地位） 基本特征 强制性 无偿性 固定性 紧密联系，不可分割 征税 增值税 个人所得税 含义 特点（征税对象、纳税人、税率） 意义 含义 特点（征税对象、纳税人、税率） 意义 二.依法纳税是公民的基本义务 问题： 1.我国税收快速增长的原因？ 体现了什么？ 2.国家为什么要征税？ 3.国家向谁征税？ 如何评价张大爷的行为？有人认为“自己一不偷，二不抢，得来的钱合