我国保险公司分支机构内控制度存在的问题及对策.pdfVIP

●金融研究 经《济师))2008年第 11期 我国保险公司分支机构内控制度存在的问题及对策 ●王友凤 摘 要：近年来我国保险业发展迅速，由 引起高度重视 。 之所以能够操作成功，是与财务签字手续不严 于受保险公司展业的地域限制，保险公司在全 3与投保人信息沟通渠道不畅。保险公司 密或执行不严紧密相关的。 国设立 了大量分支机构 。这些分支机构 由于 经营的一个显著特点是，基层公司是与投保人 8．三个中心建立后，中心支公司财务记 受经营观念较为粗放 、人员素质参差不齐、考 直接发生业务关系的。其对外代表公司与客户 账，审核工作量过大，财务审核工作易流于形 核制度不够完善等影响，在内控制度方面存在 签订保险合同，因此上级公司为实现有效监 式。许多公司建立了 承“保、理赔、财务”三个中 着诸多薄弱环节，并且在不同公司之间亦有很 控，就必须与投保人建立有效的信息沟通渠 心，从实际运行情况看，对于保证保费收入的 多雷同之处。文章以大量真实案例为基础．深 道。并坚持进行有效沟通，而不能只从下级公 安全确实起到了立竿见影的效果；但同时产生 入分析 了目前我国保险公司分支机构的内控 司获取信息。否则会产生较大的风险隐患。日 的一个问题是。由于中心支公司将所属公司的 薄弱环节，并提出了有针对性的解决措施。 前，多数保险公司靠电话回访这条渠道建立了 记账、审核工作全部上收到中心支公司，因而 关键词：保险公司 内控制度 薄弱环节 与投保人的沟通，但部分公司由于担心回访所 在 目前中心支公司人手有限有情况下，工作量 完善措施 问的问题如太 敏“感”，会影响公司业务人员的 是相当大的(尤其是对于大规模 的保险公司更 中图分类号：F840．3 文献标识码：A 业务开展 ，而挑选一些不关痛痒的问题向投保 是如此)，财务审核工作极容易流于形式。 文章编号：1004-4914(2008)11-204—02 人 回访 ，造成了住处沟通渠道的不畅。 二、完善内控制度的具体措施 4．考核机制不科学。考核机制就好比导航 l-实行会计人员由上一级公司委派制度。 我国保险业的快速发展有 目共睹，在 内控 系统，考核机制不合理、不科学，势必使公司运 “没有监督的权力必然产生腐败”，同样，无效 建设方面取得了很大进步，尤其是人保财险、 行偏离预定的目标。首先，以保费收入作为主 的监督、形式上的监督也必然滋生违法违规行 中国人寿、平安集团上市后，对推动我国保险 要考核指标，虽然有利于扩大业务规模 ，但却 为。基于会计岗位的特点，实行会计人员委派 公司内控的完善起到了重要作用。同时，我们 使下级公司过分偏重对规模的追求而忽视其 制度对完善内控制度是一项行之有效的措施， 也应看到，保险公司尤其是基层分支机构，其 他方面；其次，保费收入层层加码，许多情况下 可以有效避免 一“言堂”现象的发生。如果各保 经营观念、人员素质等的提高需要一个较长的 并没有切实考虑到下级公司的实际情况，很容 险公司 目前在省级、市级公司实行会计委派制 时期；近一两年来，新成立的保险公司如雨后 易导致下级公司弄虚作假，甚至不惜违法违规 还 由于种种原因不能尽快实行，那么至少应立 春笋，新公司在成立后，往往会以最短的时间 来达到考核指标所要求的业绩。 即在各支公司(营业部)实行 由中心支公司委 在全国铺设分支机构，其对下级机构的管控力 5．固定资产购置管理不合理。这个问题主 派会计的制度。 度与其扩张速度能否配 比值得关注。从现实 要存在于国有保险公司中，国有企业的固定资 2．稽核人员垂直管理。总公司稽核部门负 的案例教训