中超电缆：内部审计制度(2008年度6月) 2011-03-19.pdfVIP

江苏中超电缆股份有限公司 内部审计制度 江苏中超电缆股份有限公司 内部审计制度 二零零八年六月 0 江苏中超电缆股份有限公司 内部审计制度 目 录 第一章 总 则2 第二章 内部审计机构和人员2 第三章 内部审计工作范畴和职责3 第四章 内部审计权限4 第五章 内部审计工作程序5 第六章 奖 罚7 第七章 附 则8 1 江苏中超电缆股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强江苏中超电缆股份有限公司 （以下简称“公司”）内部审计 工作，降低决策风险，提高企业经济效益，保障企业经营活动的健康发展，根据 《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》等有关法律及规章 制度，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称被审计对象, 指公司各部室、全资或控股子公司及其直 属分支机构（含控股子公司），以及上述机构相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情 况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务 收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司专设内部审计机构，负责公司内部审计业务，受董事会审计委 员会领导，直接对董事会负责。 第五条 内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或者个人的干涉。 第六条 内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击 报复内部审计人员。 第七条 内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正， 实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第八条 内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密。 第九条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关 系的，应当回避。 第十条 各部室、全资或控股子公司应积极配合内部审计部门的检查监督， 必要时内部审计机构可以要求其定期进行自查。 2 江苏中超电缆股份有限公司 内部审计制度 第十一条 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家的有关 规定执行。 第十二条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算， 予以充分保证。 第三章 内部审计工作范畴和职责 第十三条 内部审计按工作内容划分为内控审计和专项审计两项，根据不同 情况分别制定对应审计计划。 第十四条 内部控制审计项目对被审计对象的以下内部控制制度执行情况 实施监督评价： （一）资金管理内控审计； （二）存货管理内控审计； （三）采购内控审计； （四）生产内控审计； （五）销售内控审计； （六）研发内控审计； （七）财务管理内控审计； （八）质量管理内控审计； （九）人力资源管理内控审计； （十）信息系统管理内控审计； （十一）其他管理内控审计。 第十五条 专项审计项目对被审计对象的下列事项进行审计: （一）公司财务审计 （1）流动资产审计； （2 ）长期资产审计； （3 ）费用成本审计；