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每周每月工作模块及流程（财务部）一、财务出纳工作模块及流程1根据审核无误的收、付款原始凭证，登记现金日记账和银行存款日记账2严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司财务支付审批流程规定，经过财务经理、总经理审核签章，方可办理现金及银行结算业务3负责每月员工工资、奖金发放工作。配合会计做好每月的报税和各项税费的缴纳工作，做到及时准确4负责银行账户的日常结算，支票及时送存银行；随时掌握账户及各项资金的变动情况，及时向财务经理汇报。月末与银行核对存款余额5初审员工报销单据，拒绝接受不符合财务制度的原始凭证，对符合财务制度并经领导审批的报销费用规定的时间内支付。定期清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款6保管好现金等其他有价证券，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。7遵守现金管理制度，保持现金实存与现金账面一致，每天工作日结束前，盘点库存现金，并编制《现金日报表》8妥善保管在手会计凭证，及时移交会计，并协助会计作好会计档案归档工作一、财务会计工作大致环节如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总账。6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。二、财务会计工作具体内容分析：1、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编 制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、 月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，计提折旧的分录是借：管理费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加，地方教育费及附加。3、 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所 得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税 贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润贷：所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方 法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、 最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应付账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。5、其余的就是装订凭证。三、财务会计工作报表分析问题：企 业财务会计工作会计报表包括资产负债表和利润表。（利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。）四、财务会计工作抄、报税、认证、购发票说明：抄 税是指将防伪税控中开具的增值税发票的信息抄报给国税局，等待国税申报审核不误，进行清卡。报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，具体操作顺序如下：1、抄税：抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税A、抄税起始日正常抄税处理：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→状态查询-→报税资料（有）-→正常抄写成功B、金税卡状态查询：进入系统-→远程抄报等待比对-→报税状态-→远程报税-→报税结果-→处理失败271DC、清卡进入系统-→远程抄报等待比对-→报税状态-→远程报税-→报税结果-→处理失败271D-→清卡（与申报系统比对成功）2、报税：进入系统-→申报系统中所有表-→提交（等待审核）-→扣税款（比对成功） 3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联，到国税局发票认证窗口办理.增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 4、购买发票 近入系统-→ 打印资料-→准备资料 -→ 主管所验旧 -→ 一所领发票 -→近