专项问核事项的说明.PDF

贵阳朗玛信息技术股份有限公司 深圳证券交易所年报问询函 专项问核事项的说明 大华核字[2017]002707 号 大华会计师事务所( 特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants （Special General Partnership） 贵阳朗玛信息技术股份有限公司 深圳证券交易所年报问询函 专项问核事项的说明 目 录 页 次 一、 深圳证券交易所年报问询函专项问核事项的 1-3 说明 深 圳 证 券 交 易 所 年 报 问 询 函 专 项 问 核 事 项 的 说 明 大华核字[2017]002707 号 深圳证券交易所创业板公司管理部： 我们于2017 年5 月24 日收到贵部下发的关于对贵阳朗玛信息技 术股份有限公司的年报问询函，现汇报如下： 问题四 年报显示，按欠款方归集的应收账款期末余额第一名成都铁路局社保部期末 余额为10,073,403.40元，已计提坏账准备78,871.60元。请说明上述应收账款涉 及的业务、产生的原因、计提坏账准备金额涉及的业务情况，并就该笔款项的可 回收性进行分析，请会计师发表明确意见。 回复： 一、应收账款涉及的业务、产生的原因、计提坏账准备金额涉及的业务情况 应收账款第一名成都铁路局社保部系公司之子公司贵阳市第六人民医院有限公司（以下 简称“六医公司”）客户，核算内容为成都铁路局社保应承担的患者医疗费用部分。 （一） 应收账款的形成、对账 有医疗保险的患者开始住院时按照比例缴纳预交金，出院时凭借医保卡和收据进行一次 性结算，应由医保支付的部分形成应收账款。对于医保这部分应收账款，六医公司医保科每 月末根据 his 系统数据向成都铁路局社保部进行申报，成都铁路局社保部核对无误后次月结 算控制线以内医疗报销金额，超控制线部分按相应比例结算，历年结算比例为 70%-90%， 剩余部分年终根据医疗结余和年终考核结果结算。 （二） 坏账准备计提 1、 朗玛信息应收账款会计政策： 第 1 页 大华核字[2017]002707 号 深圳交易所年报问询函专项问核事项的说明 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款的确认标准： 单项金额重大的具体标准为：公司将单项金额超过500,000.00 元的应收账款确定为单项 金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收账款坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收账 款，将其归入相应组合计提坏账准备。 （2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收账款一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 采用账龄分析法计提坏账准备： 账龄 应收账款计提比例(%) 1 年以内 其中：6 个月以内 —