07资源税法及土地增值税法.docVIP

第七章 资源税法和土地增值税法（单元测试） 一、单项选择题1.某油田2012年10月开采原油1000吨，销售600吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油50吨，已知每吨原油不含增值税的售价为5850元，已知原油适用的资源税税率为5%。则该油田当月应缴纳的资源税为（ ）元。A.30 B.50 C.150000 D.2500002.2013年1月，某煤矿将其开采的部分原煤移送加工生产选煤75万吨，当月对外销售选煤60万吨。已知选煤综合回收率为30%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。该煤矿2013年1月该煤矿应缴纳资源税（ ）万元。A.800B.1000C.300D.2403.某矿山2013年1月，某矿山开采铁矿石1200万吨，对外销售300万吨，用于抵偿债务100万吨，将部分铁矿石入选精矿80万吨，选矿比20%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铁矿石原矿适用的资源税税额为15元/吨。该矿山2013年1月该矿山应缴纳资源税（ ）万元。A.6000B.10500C.12000D.180004.下列企业既是增值税纳税人，又是资源税纳税人的是（ ）。A.进口铁矿石的贸易公司B.销售自产液体盐的盐场C.销售外购天燃气的贸易公司D.在境外开采有色金属矿产品的企业5.下列各项中，免征资源税的是（ ）。A.天然气厂将其开采的天然气用于职工食堂使用B.盐场将其自产的液体盐赠送给其他企业C.油田将其开采的原油用于采油过程中的加热、修井使用D.煤矿将其开采的原煤用于继续生产洗煤6.位于县城的某商贸公司2012年10月转让一栋写字楼，签订产权转移书据，取得转让收入4500万元。该写字楼于2007年1月份购入，当月取得的购房发票上注明购房金额为3000万元，购入时支付契税120万元（能提供完税证明）。假定不能取得该写字楼的评估价格，则该商贸公司转让该写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.109.2B.119.03C.164.7D.155.77.下列关于土地增值税清算有关扣除项目金额的说法，不正确的是（ ）。A.房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业为取得土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除8.根据土地增值税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。A.房地产开发企业在工程竣工后，根据合同约定扣留的质量保证金，未取得发票的，一律不得计入扣除项目扣除B.纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C.对于分期开发的房地产项目，以分期项目为单位进行土地增值税清算D.在进行土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售的，纳税人应重新进行土地增值税清算9.位于市区的某房地产开发企业将其新建的普通标准住宅全部销售，取得销售收入8000万元，建此住宅支付地价款和相关税费合计2000万元，房地产开发成本3000万元，该公司不能按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.0B.346.8C.348D.648二、多项选择题1.下列各项中，属于资源税应税产品征税范围的有（ ）。A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.洗煤、选煤D.与原油同时开采的天然气2.对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品用于继续生产非应税产品的，以自用的数量为课税数量C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿数量作为课税数量3.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为签订合同