【税法】模拟试卷6.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2015年3月，李某将该车转让给宋某，转让价为120000元，并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200000元。宋某应纳车辆购置税()元。A.8400B.12000C.14000D.20000答案： C解析： 回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税，3年后转让，免税条件消失计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%。宋某应纳车辆购置税=200000*(1-3*10%)*10%=14000（元）。2.某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。A.200B.220C.400D.520答案： C解析： 企业筹办期发生的与筹办活动有关的业务招待费直接按实际发生额的60%计入筹办费；广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费。计入筹办费并可在税前扣除的金额=300*60%+20+200=400（万元）。3.某煤矿的洗煤厂2014年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。已知折算率为80%，原煤适用的资源税税率为2%，该洗煤厂2014年12月应纳资源税为()万元。A.0.5B.0.8C.0.96D.1.2答案： C解析： 该洗煤厂当月应纳资源税=60*80%*2%=0.96（万元）4.按照企业所得税源泉扣缴的规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内答案： C解析： 对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。5.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是()。A.批发商批发销售的雪茄烟B.汽车修理厂修车时更换的轮胎C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.生产企业生产销售的涂料答案： D解析： 选项A：雪茄烟在批发环节不缴纳消费税；选项B、C：汽车轮胎、体育上用的发令纸，不属于消费税征税范围。6.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是()。A.印花税纳税凭证，没有明确规定保存期限的，应在履行完毕后保存1年B.多贴的印花税票不得申请退税，但可以抵用C.采用按期汇总缴纳印花税的，36个月内不得改变缴纳方式D.一份凭证印花税应纳税额超过300元，应采用“汇贴”办法完税答案： A解析： 选项B：多贴的印花税票不得申请退税，也不可以抵用；选项C：采用按期汇总缴纳印花税的，一年内不得改变缴纳方式；选项D：一份凭证印花税应纳税额超过500元，应采用“汇贴”办法完税。7.某公园年初占地3万平方米，其中办公占地0.5万平方米，公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.4万平方米，其余为供公共参观游览的用地。公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米20元。该公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。A.36B.72C.20D.30答案： C解析： 本题考查城镇土地使用税的法定减免税的有关规定。公园、名胜古迹自用的土地，属于法定免缴城镇土地使用税的范围，故本题中公园办公占地不缴纳城镇土地使用税。该公园全年应缴纳城镇土地使用税=(0.6+0.4)*20=20（万元）。8.如果企业在开办初期享受减免税，则进行固定资产税务筹划时应()。A.在税率预期上升的情况下购入固定资产，应力求缩短折旧年限B.在税率预期上升的情况下购入固定资产，不宜缩短折旧年限C.应尽力采用加速折旧的方法D.对于在建工程应尽早决算计入固定资产答案： B解析： 如果企业在开办初期享受减免税，在税率与其上升的情况下购入固定资产，缩短折旧年限、加速折旧、在建工程尽早决算计人固定资产都会导致加大减免税期间的费用扣除，减少减免税的利益，属于不适宜采用的方法。仅有选项B适宜采用。9.某企业进口一批材料，货物价款150万元，境外运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，已知进口关税税率为20%，该企业共应缴纳进口关税（）万元。A.18.00B.40.00C.30.00D.40.40答案： B解析： 该企业应缴纳进口关税=(150+50)*