【税法】预测试卷2.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为310000元，下列说法正确的是()。A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘和发动机不再缴纳车辆购置税B.车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格的50%计算C.车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格的70%计算D.车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格计算答案： C解析： 对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。2.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税()。A.6.8元B.6.75元C.6.5元D.7元答案： A解析： 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=（15000-300-1200）*0.5‰=6.75（元）。应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。3.某市工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据.已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和契税为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额为()。A.380.1万元B.387.1万元C.389.1万元D.470.1万元答案： A解析： 扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)*10%+6000*5%*(1+7%+3%)+6000*0.5‰=4733（万元）增值额=6000-4733=1267（万元），增值率=1267/4733*100%=26.77%，适用税率30%应纳土地增值税税额=1267*30%=380.1（万元）4.2014年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，取得稿酬20000元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()。A.20384元B.20480元C.25184元D.26680元答案： C解析： 稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100*420*(1-20%)*20%*(1-30%)=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000*(1-20%)*20%=16000（元）合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）5.根据资源税有关规定，对纳税人以自产液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是()。A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成同体盐销售时不纳税D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税答案： A解析： 对纳税人以自产的液体盐连续加工同体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。6.某酒厂2014年10月生产以A类白酒为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购B类粮食白酒余额90万元，当月购进B类粮食白酒110万元，月末库存外购B类粮食白酒20万元。该厂当月应纳消费税()。A.55.42万元B.96.00万元C.99.42万元D.109.42万元答案： D解析： 对企业以白酒为酒基，加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税；外购B类白酒销售，不用再交纳消费税，此属于迷惑条件。该厂当月应纳消费税=(480+20/1.17)*20%+100*2000*0.5/10000=109.42（万元）7.某公司以4000万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值5000万元，累计折旧3000万元。当地契税税率为3%，该公司应缴纳契税为()。A.120万元B.105万元C.140万元D