第5章基础数据估算.ppt

销售单价的确定 选择口岸价格 适用于直接出口、间接出口和替代进口的产品； 选择国内市场价格 适用于同类产品已在市场上出售，且与外贸无关； 根据预计成本、利润和税金确定价格 出厂价格=产品计划成本+产品计划利润+产品计划税金 直接费用：直接材料、直接人工、其他直接费用。 间接费用：组织和管理生产所发生的间接费用。例如：生产单位管理人员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、水电费、保险费、劳动保护费、环境保护费等。 期间费用： ① 销售费用：运输费、包装费、装卸费、广告费、展览费等企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。 ② 管理费用：管理部门人员工资及福利费、工会经费、业务招待费、房产税、土地使用税、诉讼费等企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。 ③ 财务费用：利息支出、汇兑净损失、银行手续费等企业为筹集资金而发生的各项费用。 项目财务现金流量表 资本金财务现金流量表 投资各方财务现金流量表 11、几个常用的成本概念 （1）边际成本：是每增加或减少一个单位产品而使总成本变动的数值。 （2）机会成本 把一定的资源用于生产某种产品以满足人们需求时所放弃的其它用途上的最好收益。 （3）沉没成本 是指过去已经投入，但因种种原因不能发挥作用的成本。 （3）税征收方式： 第一，核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收。 第二，减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。 这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。 四级超率累进税率 增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%； 增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40% 增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50% 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 土地增值税的计算方法 应纳税额＝增值额＊适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 2007最新个人所得税计算方法（实用） 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式：?应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 工资、薪金所得项目税率表 现金流计算 现金流量：指一个项目引起的企业现金支出和现金流入增加的量。 现金流入量：营业收入、回收流动资金、回收固定资产余值（净残值）。 现金流出量：经营成本、营业税金及附加、投资费用。 净现金流量=现金流入量-现金流出量。 项目财务现金流量表 资本金财务现金流量表 投资各方财务现金流量表 某工程项目，初始投资2000万元，建设期1年，预计投资的90％形成固定资产，10％形成无形资产，第2年的生产负荷率为90％，第3年达满负荷生产，流动资金400万元，发生在第1年末。年生产产品2000吨，售价1万元/吨，经济寿命为10年，净残值率为5％，总成本为900万元，销售税金及附加的综合税率为5％，所得税税率为25％，固定资产采用平均年限法提折旧，试作出项目现金流量表。 15375 45 超过100000元的部分 9 10375 40 超过80000元至100000元的部分 8 6375 35 超过60000元至80000元的部分 7 3375 30 超过40000元至60000元的部分 6 1375 25 超过20000元至40000元的部分 5 375 20 超过5000元至20000元的部分 4 125 15 超过2000元至5000元的部分 3 25 10 超过500元至2000元的部分 2 0 5 不超过500元的 1 速算扣除数（元） 税率 % 全月应纳税所得额 级数 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 … n 1 营业收入 1.1 产品A营业收入 单价 数量 销项税额 … 2 营业税金与附加 2.1 营业税 2.2 消费税 2.3 城市维护建设税 2.4 教育费附加 3 增值税 销项税额 进项税额 计入管理费用的税金 房产税 土地使用税 印花税 车船使用税 八、关税 （1）概念：由海关对进出国境或关境的货物、物品征收的税。 （2）征税对象：进出我国国境的货物和物品。 （3）纳税义务人： 货物-贸易性商品：经营进出口货物的收、发货人。 货物-物品： 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人； 各