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第十章 审计工作底稿 （课后作业） 一、单项选择题 1.以下关于审计工作底稿的表述中，不正确的是（ ）。 A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取相关的审计证据，以及得出审计结论作出的记录 B.审计证据是审计工作底稿的载体 C.审计工作底稿是出具审计报告的基础 D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 2.审计工作底稿的编制应使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容中不包括（ ）。 A.审计中遇到的所有事项和得出的结论 B.按照审计准则和相关法律法规的规定执行审计程序的性质、时间安排和范围 C.实施审计程序的结果和获取的审计证据 D.得出结论时作出的重大职业判断 3.以下关于审计工作底稿存在的形式的说法中，错误的是（ ）。 A.可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B.注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底槁 C.注册会计师只需要对纸质的工作底稿进行归档 D.注册会计师要单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿 4.以下各项中，通常不属于审计工作底稿包含的内容的是（ ）。 A.分析表 B.问题备忘录 C.财务报表的草稿 D.重大事项概要 5.以下关于确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素中错误的是（ ）。 A.业务越复杂被审计单位进行审计形成的审计工作底稿越多 B.识别出的重大错报风险越高，被审计单位形成的工作底稿越多且范围越广 C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中 D.审计方法和使用的工具的不同会使审计工作底稿会在格式、内容和范围有所不同 6.以下关于识别特征的说法中，不正确的是（ ）。 A.识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志 B.识别特征因测试的项目或事项不同而不同 C.对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性 D.审计程序的性质不会影响到识别特征 7.下列有关审计工作底稿归档的表述中，错误的是（ ）。 A.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论 B.审计档案可以分为永久性档案和当期档案 C.永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案 D.永久性档案中被替换下的资料一般不需保留 8.下列有关归档期限的说法中，正确的是（ ）。 A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内 B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内 C.审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后九十天内 D.审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后三十天内 9.在完成最终审计档案的归整工作后，以下属于需要变动审计工作底稿的情形是（ ）。 A.删除或废弃被取代的审计工作底稿 B.注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分 C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 D.考虑被审计单位管理层的要求 10.以下关于审计工作底稿的保存期限及保存的资料的说法中，不正确的是（ ）。 A.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年 B.会计师事务所应当自审计报告公布日起，对审计工作底稿至少保存10年 C.如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年 D.对于连续审计的情况，当期归整的永久性档案可能包括以前年度获取的资料 11.以下各项中，对审计工作底稿进行项目组内部复核的说法中，不正确的是（ ）。 A.一般是由项目组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作 B.复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计策略和具体审计计划 C.对工作底稿进行复核是一个浏览检查的过程，无法留下审计证据 D.复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异 12.以下关于项目质量控制复核的说法中，不正确的是（ ）。 A.项目质量控制复核是在出具审计报告之前进行 B.项目质量控制复核是由项目组以外的专门机构和人员执行 C.事务所仅仅对上市公司进行项目质量控制复核 D.在项目质量控制复核完成后，才能出具审计报告 13.在对采购存货进行细节测试时，注册会计师对连续编号的入库单进行检查，注册会计师记录的识别特征是（ ）。 A.入库单的编号 B.入库单上存货的种类 C.入库单上验收货物人员的签名 D.入库单的日期 14.在编制审计工作底稿时，注册会计师认为不必形成审计工作底稿的是（ ）。 A.被审计单位特定的合同和协议摘要或复印件 B.存在