2009年度《税法》真题（新制度）.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》答案： A解析： 本题考查的知识点是“宪法对公民纳税义务的规定”。我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。所以选项A为正确答案。2.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元答案： A解析： 本题考查的知识点是“城建税的计税依据”。依据税法规定，关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，所以应缴纳的城建税=(562-102-260)*7%=14（万元）3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法.则该公司在甲国应缴纳的所得税为()。A.29万元B.33万元C.34.5万元D.49.5万元答案： B解析： 本题考查的知识点是“境外所得税的计算”。在甲国应纳所得税=(60*25%+60*35%+30*45%)*100/150=33（万元）4.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。A.7.2万元B.21.6万元C.27万元D.28.8万元答案： B解析： 本题考查的知识点是“房产税的计算”。向居民供热的收入部分的房产税可以免税，应纳税的房产税=3000*(1-20%)*1.2%*1500/2000=21.6（万元）5.某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为()。A.14000元B.49000元C.56000元D.140000元答案： B解析： 本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”。企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，所以应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)*0.7=49000（元）6.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼答案： B解析： 本题考查的知识点是“耕地占用税的税收优惠”。依据税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。7.王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。A.7500元B.14529.91元C.15000元D.17550元答案： A解析： 本题考查的知识点是“车辆购置税的计算”。排气量在1.6（含1.6）以下的车辆，减按5%的税率征收车辆购置税。应纳车辆购置税=175500/1.17*5%=7500（元）8.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()。A.61000元B.71666.67元C.74333.33元D.75333.33元答案： C解析： 本题考查的知识点是“车船税的计算”。2马力=1吨，拖船按照船舶税额的50%计算。该运输公司应缴纳的车船税=10*1500*4+2*500*50%*4*50%+4*2000*4*5/12=74333.33（元）9.居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为()。A.4万元B.6万元C.7.2万元D.9.2万元答案： A解析： 本题考查的知识点是“契税的计算”。契