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现金预算编制总结
【例题19?计算题】ABC公司2014年度设定的每季度末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2014年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2014年度现金预算的部分数据如下表所示：
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值。
【答案】
A=40+1010-1000=50（万元）
B=50+0=50（万元）
31.3+C-C×6%/4≥50（万元），C≥18.98，取整C=20
D=20×6%/4=0.3（万元）
E=31.3+20-0.3=51（万元）
F=-37.7-0.3+90=52（万元）
J=60万元
G=132.3-20－0.3-60=52（万元）
H=40万元
I=40+5536.6=5576.6（万元）
【例题20?计算题】A公司11月份现金收支的预计资料如下：
（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为13700元，已收到未入账支票40400元。
（2）产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
（3）进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。
（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
（5）预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
（6）11月份预交所得税20000元。
（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。
要求：
编制11月份的现金预算（请将结果填列在答题卷给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）。
【答案】
3
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