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关于完善企业集团财务结算中心问题若干思考摘 要： 本文从阐述企业集团财务结算中心的主要功能开始，客观分析了目前我国企业集团财务结算中心运行中存在的问题，提出了完善企业集团财务结算中心的一些措施，并指出，只有坚持“效率优先，兼顾公平”的基本运作原则，企业集团财务结算中心的最大作用才有可能充分发挥出来。 关键词： 完善； 企业集团； 财务结算中心 中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2011）02-0199-02 企业集团是在商品经济高度发达、股份制经济日趋普遍的条件下逐步产生与发展起来的。从国内企业集团财务管理的实践看，成立企业集团财务结算中心，强化集团财务管理则是其中一种较为有效的措施。全面客观地认识企业集团财务结算中心的功能和作用，分析其具体运行中存在的问题，提出对其进一步完善的措施和方法，是本文需要探讨的重点所在。 一、企业集团财务结算中心的功能 1.制订执行集团财务政策，实施绩效考核的功能。企业集团财务管理是一项综合性的管理工作，它与集团及成员企业的各项管理工作具有密切的联系。财务管理要能迅速反映集团的生产经营情况，便于集团制订并执行统一的财务政策，及时了解和掌握成员企业的营运情况，并运用财务指标对其进行绩效考核。财务结算中心按照国家有关财经政策和集团发展战略的要求，通过在集团内部建立各种符合自身需要的规章制度，制订、落实、监督统一的财务政策，建立以资本利润率为核心的财务指标考核体系，并充分利用自身的核算手段和控制职能，通过对各种有效财务信息的加工、整理和分析，及时评价成员企业的经营状况，为集团绩效考核目标乃至整体经营战略的实现奠定基础。 2.强化集团资本经营意识，合理调剂资金的功能。企业集团财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各成员企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内企业之间资金余缺的相互调剂。结算中心通过协助企业进行资金回笼和资金调度，使集团能从更高层次监控成员企业的资金管理，强化了整个集团的资本经营意识。同时，建立集团财务结算中心并实行结算中心贷款制度后，成员企业经营层的资金时间价值和成本意识进一步提高，有利于提高其资金运营效率，降低资金使用成本，推动集团科学运营资金目标的实现。 3.规避和降低集团财务风险，实施内部控制的功能。现代企业集团由于其自身的特点，成员企业众多，组织层次复杂，管理链条较长。建立企业集团财务结算中心，不仅使集团成员企业都能有效地贯彻和执行统一的财务政策，在核算上实现了资金的收付都由财务结算中心统一办理，也便于集团按照现代企业管理制度的要求实施内部有效控制。财务结算中心依照集团的财务政策要求，通过对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性的严格审查，以确保资金的合理使用，从而使成员企业的资金营运完全置于集团的监控之下，可以防止成员企业因其管理水平低下等而造成的资金管理失控和效益流失，有效地规避和降低集团的财务风险。 4.拓宽集团融资渠道，提高企业信用等级的功能。企业能否从银行获得贷款，最根本问题是企业的还本付息能力如何。一般地说，集团成员企业因为其内部管理、产品市场等因素在发展上存在差异，经营效果优劣参差不齐，融资问题十分突出，这对集团整体经营战略的实现极为不利。成立财务结算中心后，各成员企业不再单独与银行发生信贷关系，集团的各种对外融资都由财务结算中心以母公司一个户头集中进行办理。企业集团由于其雄厚的经济实力和社会影响，加之对国家的财政信贷政策有较强的领悟和适应能力，辅之以结算中心充沛的现金流量，很容易得到银行的授信额度，银行也根本不用担心企业的偿债能力，从而提升了集团所有企业的信用等级，拓宽了融资渠道，使融资问题得到有效解决。 二、我国企业集团财务结算中心运行中存在的问题 1.多方干预过多，管理职能弱化。企业集团财务结算中心的设立目的和其在集团的位置决定了它始终是一个热点所在。能否将结算中心的工作搞好，实际上是能否解决好集团内部在财务管理上集权与分权的问题。从一些具体事例来看，存在着两个极端性的管理误区：有的企业集团对成员企业采取过于严格的集权式管理，凡涉及财权，事无巨细，都要由结算中心进行控制，极大地挫伤了成员企业的积极性，以至于对集团产生逆反心理；而另外一些则相反，对成员企业管理过松，导致成员企业的权力过大，集团难以得到其真实的财务信息，形成成监管盲点，以至于给集团造成难以控制的经营风险。以上两种情况，实际上是有关方面对财务结算中心正常工作的一种干预，其结果使财务结算中心的管理职能不断弱化。 2.风险防范意识差，偿贷付息能力不强。由于财务结算中心在功用上不同于一般意义上的商业银行，而且它作为企业集团的职能部门受制于集团的领导。